Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат налога за обучение сроки выплат

В течение какого срока осуществляется возврат подоходного налога

Давно стали афоризмом слова Маргарет Тэтчер: «Нет никаких «государственных» денег, есть только деньги налогоплательщиков». Действительно, налоги – важная составляющая бюджета страны. Но, стремясь поддержать своих граждан, государство на законодательном уровне предусмотрело своеобразный бонусы налогоплательщикам – имущественные и социальные вычеты. Желающие воспользоваться своим правом граждане часто интересуются у специалистов «Юридического супермаркета»: «Какие сроки возврата подоходного налога после подачи заявления в учреждение ФНС?»

Какой срок возврата налогового вычета и сколько ждать выплату денег?

По закону у налоговой инспекции есть определенный срок на то, чтобы проверить ваши документы и вынести решение о предоставлении вам налогового вычета.

Срок возврата налогового вычета складывается из:

  • камеральной проверки декларации(й) по форме 3-НДФЛ. Этот срок ограничен 3-мя месяцами;
  • вынесения решения по камеральной проверке — срок решения еще 10 дней

А если проверка завершена, то когда перечислят деньги? Срок перечисления денег на банковский счет займет не более 1 месяца.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

декларация не подана в срок впервые;

отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

инвалидность налогоплательщика;

признание вины;

немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

III. Когда и как получить?

Обратиться за налоговым вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором страховые взносы уплачивались. Например, в 2021 году можно получить налоговый вычет за 2018, 2019 и 2020 годы. Это особенно важно для клиентов накопительных программ: они могут получать налоговый вычет каждый год или сразу два (или даже три) вычета сразу.

Но будьте внимательны: форма налоговой декларации может изменяться от года к году!

Читать еще:  Обеспечение иска в арбитражном процессе допускается

Оформить налоговый вычет можно двумя способами:

Если налогоплательщик сделал страховой взнос самостоятельно

Если работодатель удерживал страховые взносы из зарплаты налогоплательщика и перечислял их в страховую компанию

ВАЖНО!
За прошедший год нужно подавать одну декларацию со всеми видами вычетов. Если потом подать еще одну, она считается уточненной и отменяет предыдущую декларацию!

В случае досрочного расторжения договора необходимо предоставить в страховую компанию справку из налоговой инспекции о неполучении налогового вычета за весь период действия договора, начиная с 2015 года (чтобы компания выплатила выкупную сумму без удержания НДФЛ).

Инструкция по налоговому вычету

По окончании календарного года, в котором вы платили взносы на страхование жизни, обратитесь в ФНС.

С началом нового года владельцы полисов страхования жизни оформляют налоговый вычет. Им полностью или частично вернут 13% взносов, уплаченных в прошедшем календарном году. Какие условия нужно соблюсти, как рассчитывается вычет и какие документы собирать – отвечаем на самые насущные вопросы.

1. Соберите пакет документов

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за соответствующий год;
  • справка из бухгалтерии 2-НДФЛ за соответствующий год;
  • копия договора страхования жизни;
  • копия лицензии ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» (заверенную лицензию можно получить через личный кабинет или по письменному запросу в страховую компанию);
  • копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки, платежные поручения и др.);
  • заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату страховых взносов. Можно написать в свободной форме, но у ФНС есть готовая форма (в ней нужно указать реквизиты банковского счета, куда будет перечислен вычет).

Также могут понадобиться:

  • справка о распределении страховой суммы по рискам договора – если в договоре есть другие риски помимо жизни (запросите у страховой компании);
  • копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил страховые взносы –
    • свидетельство о браке – если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу);
    • свидетельство о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика – если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей);
    • свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении) – если налогоплательщик оплатил взносы за своих детей;
    • свидетельство о рождении ребенка и справка об установлении ребенку инвалидности – если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребенка-инвалида (в том числе усыновленного или находящегося под опекой (попечительством).

Оригиналы документов также держите при себе: их может потребовать налоговый инспектор в ходе проверки.

На сайте ФНС вы можете скачать формы документов (в том числе налоговой декларации) и посмотреть инструкции по заполнению.

2. Направьте документы в налоговую удобным для вас способом:

  • обратитесь лично в отделение ФНС поместу жительства;
  • в личном кабинете налогоплательщика – физического лица на сайте ФНС;
  • через представителя по доверенности;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • по электронной почте,которую можно уточнить на сайте ФНС.

Налоговой службе нужно время, чтобы проверить документы и подтвердить ваше право на вычет. После этого ФНС сделает вычет из уплаченного вами НДФЛ и перечислит средства на ваш банковский счет.

Время ожидания – минимум 4 месяца. Если через четыре месяца деньги не зачислены, стоит уточнить в инспекции статус декларации или написать обращение. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика.

Читать еще:  Как узнать про арест имущества через интернет

Инструкция по налоговому вычету (через работодателя)

Если работодатель удерживал страховые взносы из зарплаты налогоплательщика и перечислял их в страховую компанию, вычет можно получить через работодателя. При этом дожидаться окончания года не нужно.

1. Соберите пакет документов

  • справка из бухгалтерии 2-НДФЛ за соответствующий год;
  • копия договора страхования жизни;
  • копия лицензии ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» (заверенную лицензию можно получить через личный кабинет или по письменному запросу в страховую компанию);

Также могут понадобиться:

  • справка о распределении страховой суммы по рискам договора – если в договоре есть другие риски помимо жизни (запросите у страховой компании);
  • копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил страховые взносы –
    • свидетельство о браке – если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу);
    • свидетельство о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика – если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей);
    • свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении) – если налогоплательщик оплатил взносы за своих детей;
    • свидетельство о рождении ребенка и справка об установлении ребенку инвалидности – если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребенка-инвалида (в том числе усыновленного или находящегося под опекой (попечительством).

Оригиналы документов также держите при себе: их может потребовать налоговый инспектор в ходе проверки.

2. Направьте документы в налоговую удобным для вас способом:

  • обратитесь лично в отделение ФНС поместу жительства;
  • в личном кабинете налогоплательщика –физического лица на сайте ФНС;
  • через представителя по доверенности;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • по электронной почте,которую можно уточнить на сайте ФНС.

Как правило, налоговой службе требуется около месяца, чтобы подтвердить право на вычет и выдать уведомление о праве на вычет.

3. Принесите в бухгалтерию работодателя:

  • обратитесь лично в отделение ФНС поместу жительства;
  • заявление с просьбой предоставить налоговый вычет (при необходимости укажите ваши банковские реквизиты).

4. Бухгалтерия сделает перерасчет и в следующий месяц снизит НДФЛ на сумму вычета (если вычет больше размера месячного НДФЛ – он распределится на другой месяц).

Сумма выплат по вычету налога

Компенсация за учебу на курсах вождения осуществляется в размере 13% от изначальной стоимости, но законом РФ предусмотрены четкие ограничения на размер выплат для отдельной категории граждан. В том числе тех, выплаты за которых могут получать их родственники. Порог выплаты довольно высокий, так что при выборе хорошей автошколы вы не получите меньше тринадцати процентов от внесенной суммы.

Для самого налогоплательщика и его братьев или сестер, порог вычета налога установлен на 120 тысяч рублей, а для обучения детей ограничение до 50 тысяч рублей на каждого ребенка для двоих родителей. Так что при оплате налога за себя или ближайших родственников (братьев или сестер) вы не сможете получить возврат по налогу, превышающий сумму в 15 600 рублей, а максимальная сумма для ребенка составит 6500 рублей.

Размер налоговой скидки

Величина скидки зависит от понесённых расходов, но это не может быть какая угодно сумма. Максимальный размер равен вашему годовому заработку за отчётный год, уменьшенному на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, если работодатель отчисляет взносы в негосударственный фонд, и НСЛ Налоговая социальная льгота — если воспользовались ею (пп. 166.4.2 НКУ).

Читать еще:  Кадастровая ошибка в местоположении границ земельного участка

Ставка НДФЛ берётся стандартная — 18% от фактически понесённых расходов за прошлый год, но не больше налога, который уплатили за период.

Стоит ли игра свеч?

Посчитать предполагаемую выгоду не сложно. В общем случае она составляет 18 % от суммы оплаты за обучение, понесенной вами в 2019 году.

В то же время размер налоговой скидки на обучение напрямую зависит от суммы уплаченного с вашей зарплаты НДФЛ.

Так, максимальная величина налоговой скидки ограничивается суммой начисленной вам зарплаты, уменьшенной на сумму налоговой социальной льготы НСЛ (при ее наличии). На это указывает п.п. 166.4.2 НКУ. Обе эти суммы вы можете узнать из справки, выданной вам работодателем.

Кроме расходов на обучение, в состав налоговой скидки могут быть также включены другие виды расходов, перечисленные в п. 166.3 НКУ (к примеру, проценты, уплаченные за пользование ипотечным жилищным кредитом).

Алгоритм расчета предполагаемой выгоды приведем на примерах.

Пример 1. В 2019 году физлицо оплатило обучение своего ребенка в вузе за 2019/2020 учебный год. Согласно платежным документам общая сумма оплаты за обучение составила 24000 грн. Из справки, выданной работодателем, следует, что общая сумма заработной платы физлица за 2019 год равна 180000 грн, НДФЛ — 32400 грн, а НСЛ не применялась.

База налогообложения физлица в этом случае равна годовой сумме начисленной заработной платы — 180000 грн.

Сумма НДФЛ с учетом налоговой скидки равна:

(180000 грн — 24000 грн) х 18 % : 100 % = 28080 грн.

Тогда сумма НДФЛ, которую можно будет вернуть из бюджета по итогам годового декларирования, составит:

32400 грн — 28080 грн = 4320 грн.

Таким образом, уплатив за обучение ребенка 24000 грн, физлицо сможет получить от государства обратно 4320 грн.

Обратите внимание на такой момент:

не важно, за какой период вы оплачиваете обучение

Если вы в течение 2019 года оплатили обучение за 2019/2020 учебный год, то все эти расходы можно учесть по итогам декларирования за 2019 год.

Разбивать расходы на периоды 2019 и 2020 учебного года не нужно.

Пример 2. Предприниматель оплатил свое обучение в вузе. В 2019 году он работал по трудовому договору у другого работодателя три месяца. За фактически отработанное время ему была начислена зарплата в общей сумме 15000 грн (НДФЛ — 2700 грн). НСЛ не применялась. В налоговую скидку этот налогоплательщик планирует включить только расходы на обучение. Сумма «учебных» расходов отчетного года — 20000 грн.

Поскольку база налогообложения зарплаты (15000 грн) ниже суммы расходов на обучение (20000 грн), в состав налоговой скидки войдет только часть таких расходов, которая равна 15000 грн.

Таким образом, предпринимателю, подавшему декларацию по итогам 2019 года, вернут из бюджета всю сумму НДФЛ, удержанного из его зарплаты за отчетный год, — 2700 грн.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector