Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой штраф за неуплату налогов ип

Наказание за неуплату налогов для ИП

  • Штраф за неуплату налогов
  • Не заплатил налоги вовремя — чем это грозит?
  • Грубое нарушение правил учета, повлекшее неуплату налогов
  • Неуплата НДФЛ предпринимателем — налоговым агентом
  • Пени за несвоевременную уплату налога
  • УК РФ: последствия неуплаты налогов ИП
  • Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Налоговая ответственность

Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.

Штрафные санкции

Вид правонарушения

Комментарий

Статья НК РФ

Применяемые санкции

Грубое нарушение правил учета ДиР,

Под грубым нарушением правил учета ДиР подразумевается отсутствие документов первичного учета (счет-фактур, ордеров, актов, накладных и т.п.), регистров налогового и бухгалтерского учета, а также внесение в них недостоверных данных о ДиР, проведенных операциях, материальных ценностях, финансовых вложениях.

10 000

За повторное правонарушение, совершенное в течение одного года (налогового периода) – 30 000 руб.

Если правонарушение повлекло занижение базы по налогу, то штраф составит 20% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, но не меньше 40 000 руб.

Неуплата (неполная уплата) НиС в результате занижения базы по налогу или сбору, неправильный расчет и иные действия (а также бездействие)

Под причинами неуплаты НК РФ предусматривает занижение базы по налогу, неправильный расчет налога и иные действия, равно как и бездействие, повлекшее неуплату НиС.

20% от суммы, которая была не уплачена в бюджет

Если НиС был не уплачен умышленно, то штрафные санкции составят 40% от подлежащей уплате суммы

Неуплата НДФЛ налоговым агентом

Ответственность за данное правонарушение наступает в случае если работодатель (налоговый агент) не удержит и не перечислит в бюджет подоходный налог

20 % от суммы, которая должна была быть уплачена

Помимо штрафа, накладываемого на ИП, налоговый орган начисляет пени на каждый день просрочки уплаты НиС в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Читать еще:  Как заполнить и сдать сзв-стаж при ликвидации организации

Пени начинают начисляться со дня, следующего за тем, когда закончился срок уплаты НиС. Допустим, предельный срок уплаты подоходного налога для ИП – 15 июля. Начиная с 16 июля на сумму недоимки (неуплаченного налога) начнет начисляться пеня.

Расчет пени производится по формуле:

СЗ х 1 : 300 х КД х СРФ

СЗ — сумма недоимки (задолженности) по НиС;

КД — количество дней просрочки, начиная с дня, следующего за тем, когда истек предельный срок уплаты НиС и заканчивая днем, когда задолженность была погашена.

СРФ – ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Примечание: с 19.09.2016 года СРФ равна 10%. Информацию о действующих на момент просрочке ставках можно узнать здесь.

Обратите внимание, что ставку нужно брать на тот период, когда погашалась задолженность. Если, допустим, на момент просрочки действовало несколько ставок, то расчет производиться отдельно по каждому периоду, когда действовала та или иная ставка.

ИП Степанов В.С., применяя общий режим налогообложения не уплатил в срок до 15 июля НДФЛ. Оплата налога была произведена 16 ноября. Рассчитаем пени, подлежащие уплате.

Сумма неуплаченного подоходного налога – 22 500 руб.

Количество дней просрочки – 123 (с 16.07 – 15.11)

Размер СРФ на период с 16.07 до 18.09 — 10,5%, на период с 19.09-15.11 – 10%.

Сумма пени, рассчитанная за период с 16.07 по 18.09 (65 дней) по ставке 10,5% составит 511,87 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 65 х 10,5%

Сумма пени, рассчитанная за период с 19.09 – 15.11 – 435 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 58 х 10%

Общая сумму пени, подлежащая уплате, будет равна 946, 87 руб.

Обратите внимание, что пени начисляются только на сумму недоимки (неуплаченного налога), на штраф они никогда не начисляются.

Порядок привлечения к ответственности по НК РФ

  1. Направление ИП требования об уплате НиС;

После того, как налоговому органу стало известно о неуплате налога (наличии недоимки по нему), он выставляет требование ИП об уплате НиС.

Требование направляется:

  • в течение года если сумма задолженности меньше 500 руб.;
  • в течение 3-х месяцев с момента обнаружения налоговым органом задолженности;
  • в течение 20 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности
  1. Направление ИП решения о взыскании НиС за счет денежных средств на расчетных счетах предпринимателя
Читать еще:  Фактическое принятие наследства гк рф

Если ИП в срок, указанный в требовании, не уплатит задолженность по НиС налоговый орган принимает и направляет ИП решение о взыскании долга за счет средств, находящихся на счетах в банке. Срок направления данного требования не превышает 2-х месяцев с истечения даты, отводившейся ИП на уплату долга.

Одновременно с решением на взыскание НиС налоговый орган выставляет инкассовое поручение в банк о приостановлении операций по всем счетам, кроме того, с которого будет производится списание долга. Долг списывается банком в бесспорном порядке.

  1. Если денег на расчетном счете нет, то налоговый орган вправе взыскать средства за счет иного имущества ИП;

Обратите внимание, что законодательством установлен перечень имущества, не подлежащего изъятию ни при каких обстоятельствах, в него, в частности включается единственное жилье (кроме того, что находится в ипотеке на момент изъятия), домашняя обстановка (кроме предметов роскоши), домашняя скотина, деньги в размере прожиточного минимума и прочее имущество.

  1. Если сумма долга превышает 300 000 руб. налоговый орган вправе инициировать в отношении ИП процедуру банкротства.

Отсутствие постановки на учет

Многие люди начинают предпринимательскую деятельность без регистрации ИП или юридического лица. За это применяется серьезное наказание, представленное:

  • если нарушаются правила, на основании которых подается заявление о регистрации ИП, то придется уплачивать штраф в размере 10 тыс. руб.;
  • если занимается человек предпринимательской деятельностью без предварительной постановки на учет, то штраф за неуплату налогов ИП составляет 10% от полученных доходов за конкретный период, но он не может быть меньше, чем 40 тыс. руб.

Поэтому перед началом ведения бизнеса следует позаботиться о том, чтобы такая работа была действительно законной.

Тоже может быть полезно:

  • Отчетность ИП на патенте
  • КБК для оплаты патента в 2021 году
  • Расчет стоимости патента
  • Заявление на получение патента на 2021 год (форма 26.5-1)
  • Ответственность предпринимателей в 2018 году
  • Книга доходов на патентной системе налогообложения
Читать еще:  Где узнать кадастровую стоимость квартиры

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Не предоставил сведения для налогового контроля

Забывчивость в отношении налоговой практически всегда имеет негативные последствия. Даже в том случае, если вам кажется, что налоговая требует что-то несущественное, например, предоставить сведения для налогового контроля. К таким сведениям относится и форма 2-НДФЛ (по сотрудникам) и сведения о среднесписочной численности ваших работников, и отчет 6-НДФЛ.

За каждый забытый документ придется заплатить штраф в размере 200 рублей. Штраф за забытый 6-НДФЛ равен 1000 рублей.

Неприменение ККМ

Нарушениями являются: непробитие и невыдача чека, использование незарегистрированного кассового устройства, отсутствие ККМ.

По запросу клиента чек (или другой документ о покупке) должны выдавать даже в случае, если ККМ не используется

До июля 2018 года могут обойтись без использования касс плательщики ЕНВД и ПСН, однако уже после этого срока и они обязаны будут перейти на онлайн-кассы.

Штраф за неиспользование кассового аппарата составляет от 4 000 до 6 000 рублей. Такой же штраф применяется в случае, если на ККМ отсутствуют необходимые марки или пломбы.

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Более того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector