Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ип продает нежилое помещение налоги

Личное имущество ИП

Часто предприниматели используют одно и то же имущество в бизнесе и в жизни. Ездят на своей машине за продуктами и на встречи с клиентами, пользуются ноутбуком всей семьёй, а в квартире устраивают офис.

В статье расскажем:

  • можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы»
  • надо ли платить налог на имущество физических лиц
  • как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой

Имущество использовалось для предпринимательской деятельности

Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письмах от 28.03.2014 N 03-11-11/13850, от 29.04.2013 N 03-11-11/15091, от 21.01.2013 N 03-11-11/15.

Внимание! Исключением является продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. С 2019 года продажа вышеперечисленной недвижимости, срок владения которой превышает 5 лет, при условии использования ее в бизнесе тоже не облагается НДФЛ. Подробности см. в материале «С 2019 года продажа части имущества ИП льготируется».

В данном случае для индивидуального предпринимателя существует риск лишиться возможности применения УСН. Если в результате продажи недвижимости сумма его доходов по УСН за отчетный (налоговый) период 2019 г. превысит 150 000 000 руб., он утрачивает право на применение спецрежима с начала соответствующего квартала и должен доплатить налоги по общей системе налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652).

Продажа бизнес-недвижимости – процесс непростой, требующий специальных знаний и практического опыта в сфере права, экономики, бухгалтерии и аудита. Для достижения эффективного результата – выгодной продажи объекта в максимально короткий срок, необходимо привлечение специалистов из компаний, занимающихся куплей-продажи недвижимости.

Профессиональные юристы, эксперты по недвижимости и аудиторы, «по полочкам» разложат все вопросы, связанные с продажей объекта: определят стоимость, найдут покупателя, подготовят пакет документов, помогут заключить сделку.

Больше информации о продаже коммерческой недвижимости в России, содержится в этой статье.

4 основных этапа продажи коммерческой недвижимости

  • Подготовительный
  • Оформление сделки
  • Регистрация в Гос.реестре прав собственности нового владельца.

Каждый этап предусматривает определенные действия, но только правильно выполненные действия в определенной последовательности дадут максимально эффективный конечный результат.

Налог от продажи нежилых помещений ИП

#1 —KIL—

  • Наверх

#2 Sawarr Sawarr —>

Только к вопросу добавлю, что нежилое помещение было в собственности лица более 3 лет.

  • Наверх

#3 Buutch Buutch —>

  • Partner
  • 8256 сообщений
  • ОбратитьсяПубликации

    • Наверх

    #4 Сатир Сатир —>

  • Старожил
  • 7528 сообщений
  • ОбратитьсяПубликации

    Только к вопросу добавлю, что нежилое помещение было в собственности лица более 3 лет.

    • Наверх

    #5 ST-Fedor ST-Fedor —>

    А какова вообще позиция налоргов в этом вопросе?

    У меня та же беда, только наоборот — Бывший ИП (сейчас ф.л.) продает дом (целевое — гостевой дом), земля под домом тоже под гостевой дом.

    Но, он уже давно ф.л., гостевой дом это вроде как подпадает под жилое помещение, в предпринимательской деятельности объект не использовался (недострой). По идее вычет д.б.

    Читать еще:  Договор о полной коллективной материальной ответственности продавцов

    Решил поинтересоваться в Налоговой, так они и сами не уверены. Во избежание проблем рекомендуют все заплатить 13%. Бред.

    P.S. простите, что вот так ворвался .

    • Наверх

    #6 ST-Fedor ST-Fedor —>

    Уважаемый KIL,
    ниже излагаю мнение, которое должно быть приемлемо и для вас и для моего случая. Только Вам придется доказывать факт использования имущества в предпринимательской деятельность, а мне наоборот.

    Физические лица, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

    В то же время в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ «упрощенцы» не должны платить данный налог в отношении того имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные нормы есть и в главах НК РФ о ЕНВД и УСН (п. 3 ст. 346.1, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
    «Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). » (см. п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

    Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы и являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении такого имущества.

    А в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, такие индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях.

    Для получения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества) заявления (в произвольной форме) об освобождении их от исполнения обязанности плательщиков налога на имущество физических лиц в отношении указанных в заявлениях объектов недвижимости.

    При этом для подтверждения факта использования в предпринимательской деятельности принадлежащего налогоплательщику недвижимого имущества могут быть представлены любые имеющиеся у индивидуального предпринимателя документы, содержащие необходимую информацию (см. письмо УФНС России по г. Москве от 31.01.2006 N 18-12/3/6066).

    • Наверх

    #7 Extreme Extreme —>

    • Наверх

    #8 YourS YourS —>

    И если у предпринимателя нет ОКВЭД по реализации недвижимого имущества, то доказать что имущество физического лица, было продано физическим лицом, для целей предпринимательской деятельности будет затруднительно, если не невозможно.
    Склоняюсь к тому, что платить нужно 13%

    Сообщение отредактировал YourS: 20 September 2007 — 01:27

    • Наверх

    #9 YourS YourS —>

    Судя по этому письму, у ИП на УСН не так плохо обстоит дело с вычетами, как мне поначалу казалось:

    ИМЕЮТ ЛИ ПРАВО ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ,
    УПЛАЧИВАЮЩИЕ ЕНВД И ПРИМЕНЯЮЩИЕ УСН, НА ИМУЩЕСТВЕННЫЕ
    И СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (В ЧАСТНОСТИ, ПРИ
    ПРИОБРЕТЕНИИ ЖИЛЬЯ, ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ) В СЛУЧАЕ
    ПОЛУЧЕНИЯ ИНЫХ ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ НДФЛ ПО СТАВКЕ 13%?

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

    22 мая 2007 г.
    N 03-11-05/111

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
    письмо и по вопросу права на налоговые вычеты предпринимателей,
    применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный
    доход и упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее.
    В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской
    Федерации (далее — Кодекс) для доходов, в отношении которых
    предусмотрена ставка налога на доходы физических лиц в размере 13
    процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база
    определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих
    налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,
    предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса, и в частности имущественных
    налоговых вычетов при приобретении жилого дома, квартиры или доли
    (долей) в них и социальных налоговых вычетов при приобретении за счет
    собственных средств медикаментов (в соответствии с перечнем
    лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской
    Федерации), назначенных лечащим врачом.
    Указанные вычеты применяются только к доходам налогоплательщика,
    подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13
    процентов.
    Согласно п. 24 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными
    предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по
    которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход,
    а также при налогообложении которых применяется упрощенная система
    налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических
    лиц.
    Таким образом, к доходам, по которым индивидуальный
    предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а также к
    доходам, при налогообложении которых применяется упрощенная система
    налогообложения, имущественные вычеты и социальные налоговые вычеты по
    налогу на доходы физических лиц не применяются.
    В то же время обращаем внимание, что в случае, если
    налогоплательщик получает другие доходы (от иной деятельности),
    подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13
    процентов, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные
    и социальные налоговые вычеты.

    Читать еще:  Как отменить регистрацию по месту пребывания

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    С.В.РАЗГУЛИН
    22 мая 2007 г.
    N 03-11-05/111

    Обоснование

    Согласно п.1 ст.346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п.1 и 2 ст. 248 НК РФ.

    Доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст.249 НК РФ, а внереализационные доходы — в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.

    Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст.249 НК РФ).

    Из анализа официальных разъяснений сложилась неоднозначная позиция.

    Так, до середины 2019 года Минфин России занимал позицию, что если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. То есть важно было наличие соответствующего ОКВЭД в списке заявленных при регистрации.

    Во втором полугодии 2019 года специалисты Минфина России перестали в своих разъяснениях указывать на необходимость наличия у ИП ОКВЭД по продаже недвижимого имущества. Текст разъяснений имел вид: налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходы от реализации определяет с учетом выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности (Письма Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1985, от 28.06.2019 N 03-11-11/47741).

    Отмечу, в 2013 году специалисты ФНС России в своих разъяснениях также не требовали наличия у ИП соответствующего ОКВЭД (Письмо ФНС России от 07.05.2013 N АС-3-3/1626@).

    В апреле, а затем и в сентябре текущего года в разъяснениях Минфина снова появилось указание на соблюдение двух условий: индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. (Письма Минфина России от 28.04.2020 N 03-04-05/34415, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032).

    Таким образом, исходя из последних разъяснений Минфина, продажа нежилого помещения, используемого ИП в предпринимательской деятельности в случае, если вид деятельности по продаже недвижимого имущества отсутствует, облагается НДФЛ.

    Напоминаю, что изложенное является экспертным мнением. В связи с отсутствием нормативного регулирования и сложившейся правоприменительной практики по данной ситуации рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин России или в налоговые органы.

    Читать еще:  Кто несет ответственность за нарушение санитарного законодательства

    Г.П. Холодных
    автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

    Присоединяйтесь к нам в социальных сетях

    Поможем не забыть сделать главное

    Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

    #Бухгалтер #Бухгалтерская и налоговая отчетность

    Как продать коммерческую недвижимость

    Перед тем, как продавать площадь, сначала определяются в цене. Для этого нанимают оценщика или делают это собственноручно, просмотрев на аналогичные варианты. Также обращаются к ресурсам интернета или СМИ. Хорошим вариантом будет обращение к риэлтору. Он сможет оказать услуги по реализации коммерческой недвижимости и займется подготовкой к сделке, а не просто озвучит примерную цену. Сам процесс проходит в несколько этапов, начиная от составления у нотариуса договора купли-продажи, заканчивая получением документов о собственности новыми владельцами.

    Ситуация на рынке земельных участков: советы и прогнозы покупателям и продавцам

    Описание действий за 4 шага:

    1. Подать объявления в различные источники (интернет, расклейка в местах скопления людей, газеты) с указанием вида дохода (например, сдать в аренду или использовать под склад или офис).
    2. Проверить «чистоту». Стоит собрать и проверить документацию. Если всё на руках, но сделана перепланировка, неуказанная в бумагах, тогда оформляют и её в соответствии с законодательством. Если объект находился ранее в залоге, тогда потребуется подтверждение, что обременение снято. Также встречается недостроенный вариант бизнес-недвижимости, он регистрируется с помощью договора соинвестирования.
    3. Договор купли-продажи заключается в нотариате. Нотариусу предоставляют всю сопутствующую документацию.
    4. Регистрация прав в Росреестре. Готовят все бумаги, в том числе договор от нотариуса. С 2016 года больше не выдают свидетельства о праве собственности, теперь подтверждают свои права выпиской из ЕГРН, где указаны все сведения об объекте.

    Можно ли получить налоговый вычет?

    Продажа недвижимости, в том числе и нежилой, дает возможность получить налоговый вычет. Это означает, что уменьшается размер базы, с которой рассчитывается размер налога. Возможный размер также зависит от того, кто собственник. Частное лицо может:

    1. Уменьшить базу на 250 тысяч рублей (эта сумма предусмотрена 220 статьёй НК для «иного имущества», к которому относится и нежилое помещение). Данный способ рекомендуется для недорогих помещений, стоимостью в эту сумму или не намного выше.
    2. Уменьшить её на сумму расходов (или затрат). Этот вариант больше подходит для более дорогой недвижимости. Но все затраты необходимо подтвердить документально (договорами, товарными чеками и т. д.).

    Нерезиденты не имеют возможности воспользоваться вычетами.

    К расходам относятся:

    1. Затраты на приобретение (то есть стоимость в момент покупки).
    2. Расходы на перепланировку и перевод в нежилое помещение.
    3. Другие перепланировки и ремонты.
    4. Оплата услуг риэлторов.

    Для юридических лиц также есть возможность уменьшения базы на сумму расходов. Но это возможно только для предпринимателей, работающих на общем режиме налогообложения (даже если он совмещается с ЕНВД).

    Есть ещё один способ уменьшить размер выплат – воспользоваться профессиональным вычетом. Он составляет 20% от размера всех доходов.

    При продаже нежилого помещения как физические, так и юридические лица должны заплатить налоги. Размер сумм может отличаться в зависимости от этого статуса. И у тех, и у других есть возможность уменьшить их размер, воспользовавшись правом на вычет.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector