Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ип оказывает транспортные услуги юридическому лицу

Транспортные услуги и ЕНВД в 2020 году

  • ЕНВД и автотранспортные услуги: условия применения
  • Расчет ЕНВД: транспортные услуги (2020)
  • Расчет ЕНВД: базовая доходность для транспортных услуг
  • Режим ЕНВД при ремонте автотранспортных средств, техобслуживании и мойке
  • Итоги

С физическим лицом необходимо заключить договор аренды транспортного средства с экипажем. По этому договору нужно начислить НДФЛ с полной суммы, а страховые взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС — с платы за вождение.

Гражданское законодательство предусматривает два вида договора аренды транспортного средства (параграф 3 главы 34 ГК РФ) — с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (с экипажем) и без предоставления указанных услуг (без экипажа).

Если физическое лицо будет самостоятельно оказывать транспортные услуги, то с ним необходимо заключить договор аренды транспортного средства с экипажем. В этом случае арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст.632 ГК РФ).

По договору аренды транспортного средства с экипажем с доходов физического лица необходимо удержать НДФЛ. Согласно пп.4 п.1 ст.208 и п.1 ст.209 НК РФ доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг, облагаются НДФЛ.

Поскольку физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, организация, от которой налогоплательщик получил доход, как налоговый агент обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ налогообложение производится по ставке 13%. Согласно п.4 ст.226 НК РФ организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с п.3 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховые взносы не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей в пользование имущества. При этом плата за вождение автомобиля облагается страховыми взносами в ФСС, ПФР и ФФОМС (п.1 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Рекомендуем вам в договоре аренды автомобиля с экипажем указать отдельно плату за эксплуатацию транспорта и за услуги водителя. Тогда страховые взносы нужно будет начислять только с платы за вождение. Если в договоре четко не прописано, сколько составляет арендная плата, а сколько — выплата за услуги вождения, и если вы не начислите страховые взносы, то у проверяющих налоговиков могут возникнуть претензии. Они могут тогда посчитать, что вы должны уплатить страховые взносы со всей суммы, указанной в договоре аренды с экипажем. А если в договоре разделить плату за аренду и управление, целесообразно основную часть вознаграждения отнести на арендную плату, а услуги по управлению оценить в символическую цену. Тогда вы минимизируете налоговую нагрузку по этому договору.

Читать еще:  Розыск наследников по завещанию

эксперт Линии профессиональной поддержки

Данная консультация бесплатно предоставлена пользователю профессиональной справочной системы «Кодекс: Помощник бухгалтера» в рамках стандарта обслуживания.

Настоящий материал является ответом на частный запрос и может утратить свою актуальность в связи с изменением законодательства.

Налоговая ставка

Самозанятые граждане, оказывающие транспортные услуги, уплачивают налоги по стандартной ставке при самозанятости:

  • 4 % — при работе с физическими лицами;
  • 6 % — при работе с юридическими лицами и ИП.

При такой форме налогового режима не нужно платить налог на доходы физических лиц 13 %. Страховые взносы в Пенсионный фонд выплачиваются по желанию, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию, причем на 5 лет позже, чем обычным гражданам. Самозанятым перевозчикам, оказывающим транспортные услуги, также предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей.

Нужно учитывать, что расходы на ремонт техники, содержание транспортного средства, топливо, не учитываются, налог платится с общей суммы дохода. При этом не требуется оформлять отчетность, сдавать декларацию в налоговую инфекцию, приобретать кассовые аппараты.

Преимущества самозанятости для водителя

Статус самозанятого лица открывает определенные преимущества:

  • Возможность легально заниматься собственным делом. Автомобиль – объект повышенной опасности, ситуации на дороге бывают разные. Водитель в любом случае отвечает за перевозимые грузы и пассажиров. В случае нелегальной перевозки кроме материальной ответственности прибавляется еще и уголовная. Официально оформленный водитель рискует гораздо меньше нелегалов.
  • Работа с юридическими лицами. Закон допускает возможность самозанятому транспортные услуги оказывать ИП и юрлицам, что расширяет охват деятельности перевозчика.
  • Кредитоспособность. Неофициально работающим гражданам в большинстве случаев отказывают в кредитах, так как они не могут представить справки о зарплате. Самозанятые водители получают доход, который для банка является официальным подтверждением заработка.
  • Низкие ставки по налогу. Они значительно отличаются от всех других категорий в меньшую сторону. При этом налог на профессиональный доход – не дополнительный, а отдельный вид налогового режима, который можно выбрать самостоятельно.

Как зарегистрироваться водителю и стать самозанятым?

Чтобы стать самозанятым водителем, оказывающим транспортные услуги, нужно отправить в налоговый орган уведомление. Собирать какие-либо документы и лично отправляться в ФНС не требуется – достаточно воспользоваться онлайн приложением «Мой налог», личным кабинетом налогоплательщика либо услугами банков.

Приложение «Мой налог» автоматически формирует чек на оплату без приобретения дополнительного оборудования. В нем есть функция контроля за сроками выплаты налогов, учета поступающих доходов и отправки чеков клиентам. Выйти из режима также просто, как и оформить. Достаточно уведомить налоговую инспекцию о принятии такого решения.

Самозанятость – во многом удобная для водителей форма работы и хорошая возможность выйти из тени.

Заключение договора

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

Читать еще:  Кража личного имущества статья ук рф

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;

срок отношений истекает по окончанию соглашения;

исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;

оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;

не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

  1. УСН – предусматривает уплату налога по объекту «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, но может применяться пониженный размер ставки по решению региональных органов власти). Выбор варианта осуществляется компанией самостоятельно, в течение года смена объекта налогообложения запрещена. Основные условия для применения в 2017 году (Закон № 243 от 03.07.16 г.) – численность (не более 100 чел.), совокупный размер выручки за отчетный период (не более 120 млн. руб.), предел выручки в части перехода (не более 90 млн. руб.).
  2. ЕНВД – применяется компаниями (предприятиями или ИП) с численностью единиц транспорта не более 20, включая арендуемые средства (стат. 346.26 подп. 5 п. 2), если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству. При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД – численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).
  3. ПСН – применяется только ИП путем приобретения патента на календарный год по месту проживания предпринимателя (стат. 346.45 НК). Критерии для использования в 2017 году – численность в части ПСН (не более 15 чел.), общая выручка (не более 60 млн. руб.). При заключении договоров услуг по месту регистрации бизнеса приобретать патенты в других регионах не требуется. Это подтверждает Минфин в Письме № 03-11-12/15 от 07.02.13 г.
Читать еще:  Реплика в судебном процессе

Обратите внимание! ОСНО (общая система налогообложения) в сфере грузоперевозок здесь не рассматривается, так как относится к одному из самых сложных с точки зрения учета налоговому режиму. Фискальная нагрузка на бизнесе по ОСН также считается обременительной в сравнении с более выгодными специальными режимами.

Во время проверки мы увидели несколько рискованных моментов для бизнеса нашего клиента. На отношения с банком они не влияли, но мы все равно решили о них предупредить.

ИП на режиме ЕНВД может оказывать услуги только своими силами, на своем или арендованном транспорте. Он может сесть за руль сам, нанять водителей в штат. Но по правилам ЕНВД он не может заключать договоры с другими ИП и поручать им перевозку.

Если ИП нанимает подрядчиков, он должен вести раздельный учет. Там, где оказывает услуги сам, — в режиме ЕНВД, а там, где нанимает подрядчиков, — в режиме упрощенки. Как банк, мы можем не обращать на это внимание. Но если бы нарушение заметила налоговая, предпринимателю грозило бы доначисление налогов. Пришлось бы заплатить немалые суммы и НДС.

Мы посоветовали ИП изменить модель работы:

  1. Перевести исполнителей в разряд арендодателей транспорта, водителей взять в штат, а арендуемый транспорт отразить в налоговой декларации.
  2. Совместить налоговый режим с УСН, чтобы законно привлекать субподрядчиков и оказывать диспетчерские услуги

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

Предварительно следует определить, по какой ставке осуществляется работа с НДС – 0, 10 или 20%. Перечень услуг, облагаемых ставкой 0%, прописан в НК и является закрытым. Также есть перечень товаров, облагаемых 10%.

В остальных случаях организации, работающие на ОСНО, должны оплачивать налог в размере 20%. Если своевременно не поданы документы, подтверждающие право использования нулевого процента, уплачивается сбор по основному тарифу.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector