Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение при получении наследства на недвижимость

Наследование недвижимости в Испании

С вопросом наследования рано или поздно придётся столкнуться практически каждому из нас, в том числе и тем, у кого есть недвижимость в Испании. Наследство – это вопрос, в котором важно иметь правильную информацию, чтобы выбрать наиболее предпочтительный и выгодный вариант распоряжения имуществом. Для владельцев жилья в Испании наши специалисты подготовили материал об особенностях наследования недвижимости.

Должен ли наследник бизнеса платить налоги, решал ВС

В 2017 году Дмитрию Лябаху по наследству от отца досталась доля в уставном капитале ООО «Виконт-Экспресс» в размере 33,34%. Но общее собрание не впустило наследника в круг учредителей. Доля отошла обществу, а Лябаху возместили ее действительную стоимость – 63,4 млн руб.

Налог для наследника

Спустя два года налоговая инспекция № 18 по Самарской области направила уведомление, что ему нужно заплатить 8,1 млн руб. НДФЛ, а еще почти 35 000 руб. пеней. Но Лябах с этим не согласился. Он решил, что согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса («Доходы, не подлежащие налогообложению») наследство, полученное в денежной и натуральной формах, не облагается налогом. То есть он ничего не должен платить за действительную стоимость доли. Сначала налогоплательщик обратился в областную ФНС. Но она сочла, что нижестоящая инспекция правомерно рассчитала суммы. Тогда Лябах решил обжаловать требование налоговиков в суде.

Самарский районный суд встал на сторону административного ответчика. Он решил, что решающее значение имеет согласие участников общества на переход доли. Учредители этого не одобрили, поэтому нельзя считать, что доход получен в порядке наследования. Поэтому и положения п. 18 ст. 217 НК в этом случае применять нельзя, решила первая инстанция (дело № 2а-266/2020). Такого же мнения оказались апелляция и кассация, тогда Лябах пожаловался в Верховный суд.

Дело в Верховном суде

Заседание по делу № 46-КАД21-1-К6 назначили на 16 июня, но сам кассатор на рассмотрение дела в ВС не пришел, были только представители налоговой инспекции. «Тройка» под председательством Владимира Хаменкова решила рассмотреть дело при такой явке. Сергей Суркин, юрист ИФНС объяснил, что, по их мнению, сама доля в обществе – это объект наследования, который подпадает под п. 18 ст. 217 НК, то есть освобождается от налогообложения. «Лябах унаследовал имущество в том состоянии, которое принадлежало его отцу. То есть долю в обществе номинальной стоимостью 3 304 руб. А потом произошло преобразование этой доли в ее фактическую стоимость», – сказал Суркин. То есть 63,4 млн руб. – это уже вторая операция в отношении унаследованного имущества, деньги, полученные от реализации унаследованной доли, объяснил Суркин.

После этого коллегия удалилась в совещательную комнату. А выйдя из нее, решила отложить спор до 30 июня. После этого произошла замена судей. 30 июня спор рассмотрели Валентин Александров, Людмила Калинина и Ольга Николаева.

На заседание в ВС пришел сам Лябах и его представитель Светлана Гогитидзе. Адвокат рассказала, что ее доверитель после унаследования доли в обществе обращался к бизнес-партнерам отца и хотел стать его участником, но получил отказ. То есть действительную стоимость доли Лябаху выплатили по инициативе общества, а его желание остальные участники не учитывали.

Калинина поинтересовалась условиями соглашения о выплате действительной стоимости. Гогитидзе зачитала документ. В нем сказано, что «право на требование выплаты возникает на основании свидетельства о наследстве». Представитель наследника подчеркнула, что они не согласны с позицией ФНС о реализации доли: получение наследства и действительной доли – это одна сделка, сказала Гогитидзе.

По словам самого Лябаха, несправедливость ситуации заключается в том, что если бы в наследство он получил недвижимость, деньги, акции или машины, то это бы перешло к нему безусловно и без всякого налога. А действительную стоимость унаследованной доли ИФНС считает не наследством, а доходом.

Позиция ИФНС: долю реализовали

Представитель инспекции Сергей Суркин настаивал, что никакой дискриминации нет. Он объяснил, что наследник получил долю в том виде, какая принадлежала его отцу (номинальной стоимостью 3 304 руб.), а получение действительной стоимости – это уже вторая операция в отношении унаследованного имущества. «Соглашение о выплате действительной стоимости является уже реализацией права на 3 304 руб. в виде его натуральной стоимости», – сказал Суркин.

Натуральная форма – это уже не доля в обществе, это ее реализация в адрес общества. Вне зависимости от того, является выход из общества самостоятельным или наследник не был принят участниками общества, сказал представитель ИФНС.

– Выходит, что была сделка купли-продажи? – уточнил председательствующий в процессе Александров.

– Да, фактически доля переходит к обществу, а она ее продает. В рассматриваемом случае это произошло в силу закона [наследник не получил согласие участников общества на включение в их круг, и в таком случае ему выплачивается действительная стоимость], а могло произойти по его желанию, – объяснил Суркин

Читать еще:  Перераспределение земельных участков с муниципальной землей образец

Второй представитель налоговой инспекции Ильхан Талыбов предложил отойти от ситуации с Лябахом. Он привел пример с наследством квартиры. Если ребенок после смерти отца получает квартиру, то его освобождают от налога. Но если наследник решит продать это имущество, то это уже будет доход, и продавец должен будет заплатить НДФЛ.

Талыбов объяснил, что такой принцип и в ситуации с унаследованной долей. Само получение наследства – это операция № 1 а получение ее действительной стоимости – это ее выкуп, то есть операция № 2. И если бы наследника сначала приняли в состав учредителей, а потом бы он захотел реализовать часть бизнеса, то полученная сумма тоже облагалась бы налогом.

На это Лябах сказал, что на момент смерти его отца общество было прибыльным и никакого смысла в продаже доли не было. Наоборот, он сам хотел войти в состав учредителей. После этого «тройка» удалилась в совещательную комнату. Выйдя из нее, председательствующий объявил об отложении дела на месяц. «Точная дата будет указана в извещении суда», – сказал Александров.

Какое унаследованное имущество подпадает под уплату налога

Уплачивать налог необходимо практически за все ценное наследственное имущество:

  • недвижимое имущество – частные дома, квартиры, земельные и садовые участки и т.д., все, что относят к жилью и земельному имуществу;
  • движимое имущество – любые транспортные средства, драгоценные камни (в т.ч. в ювелирных изделиях) и металлы, монеты, предметы произведения искусства и антиквариата и другое;
  • денежные средства – наличные и безналичные, те, которые хранятся на счетах в банках и других финансовых учреждениях, в том числе ипотечные сертификаты и депозиты;
  • суммы страхового возмещения (суммы на пенсионном счету, а также по договорам страхования, заключенным наследодателем при его жизни);
  • объекты коммерческой собственности (учредительные и корпоративные права, ценные бумаги, интеллектуальная собственность и права на получение дохода по ней).

Налог на покупку недвижимости (на оформление права собственности)

Этот налог оплачивается единожды в банке при приобретении недвижимости и получении свидетельства о праве собственности в Генеральном управлении земельного регистра и кадастра. Законом предусмотрено, что покупатель и продавец платят поровну по 2% от кадастровой стоимости недвижимости.

Корпоративные компании следуют установленным правилам, однако так выходит, что чаще всего на практике этот налог полностью оплачивает покупатель. Мы рекомендуем обговорить вопрос об уплате налога заранее, еще на стадии переговоров и до подписания договора купли-продажи. Если не было предварительного соглашения, подразумевается, что налог на приобретение недвижимости полностью должен оплатить покупатель (4%).

Налог на Доход от Сдачи Недвижимости в Аренду

В Турции, если вы сдаете свою недвижимость в аренду, вы обязаны оплатить подоходный налог, размер которого зависит от общей суммы дохода. Ежегодно до конца марта владельцы недвижимости должны подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Существует шкала налоговых ставок, которая обновляется каждый год. По этой шкале вы можете рассчитать, какой налог вы обязаны оплатить в зависимости от объема полученного дохода от аренды:

До 18 000 турецких лир: 15%
18 000 – 40 000 турецких лир: 20%
40 000 – 98 000 турецких лир: 27%
98 000 – 500 000 турецких лир: 35%
Более 500 000 турецких лир: 40%

* Шкала обновляется ежегодно в январе в соответствии с постановлением правительства. Последнее обновление: 02.01.2020.

Приведем образец расчета подоходного налога от сдачи недвижимости в аренду. Например, вы сдаете магазин за 15 000 турецких лир в месяц. Ваш доход от сдачи в аренду за год составит 180 000 турецких лир.

— 15% от первых 18 000 турецких лир: 2700 турецких лир
— 20% от следующих 22 000 турецких лир: 4400 турецких лир
— 27% от 58 000 турецких лир: 15 660 турецких лир
— 35% от 82 000 турецких лир: 28 700 турецких лир

В целом, ваш налог с годового дохода в 180 000 турецких лир (ТЛ) составит 2700 + 4400 + 15 660 + 28 700 = 51 460 ТЛ. Если вы сдаете эту коммерческую недвижимость арендатору, который полностью декларирует договор аренды, ваш съемщик уже выплачивает от вашего имени 45 000 турецких лир в качестве удерживаемого налога в налоговую инспекцию. В рассматриваемом примере, таким образом, вы должны будете заплатить 51 460 ТЛ – 45 000 ТЛ = 6460 ТЛ. Арендатор, во избежание уплаты высокого удерживаемого налога, предпочитает указывать в договоре более низкую стоимость аренды. Для владельца же, напротив, это может быть невыгодно.

При аренде жилой недвижимости удерживаемый налог не взимается, поэтому подоходный налог от аренды владелец оплачивает полностью. Если вы хотите инвестировать в недвижимость, приносящую доход от аренды, Antalya Homes рекомендует приобретать для этих целей коммерческую, а не жилую недвижимость. Посмотрите наши предложения по продаже недвижимости с доходом от сдачи в аренду .

Налог на Доход от Продажи Недвижимости

Если вы решили продать свою недвижимость в течение 5 лет с момента ее покупки, вам нужно будет оплатить налог с дохода от ее продажи. Это своего рода налог на полученную прибыль от разницы между суммой покупки и суммой продажи. Он составляет 15% от дохода с учетом инфляции. Инфляция снижает покупательную способность денег, поэтому налог рассчитывается за вычетом чистой инфляции. Информацию о полученной прибыли от продажи недвижимости вы должны задекларировать до марта следующего года. Этот налог не взимается с физических лиц, если они владели продаваемой недвижимостью больше 5 лет. Для юридических лиц временных ограничений не существует: компании обязаны платить его в любом случае. Из общей суммы полученной прибыли вы можете вычесть банковские проценты (если недвижимость приобретена в ипотеку), налог на покупку недвижимости, ежегодный налог на недвижимость и любые расходы, связанные с ремонтом жилья.

Читать еще:  Как считается плата за отопление в квартире

Приведем пример расчета налога на доход от перепродажи. Предположим, покупатель приобрел недвижимость в мае 2016 года за 100 тысяч турецких лир и продал ее в августе 2020 года за 200 тысяч лир. Разница между суммой покупки и суммой продажи составила 100 тысяч турецких лир. Уровень инфляции с 2017 по 2020 год составил 58%. Это означает, что владелец не платит 58 тысяч турецких лир из-за чистой инфляции, а его общий доход без учета вычетов и налогов (доход брутто) составляет 42 тысячи турецких лир. Из них 22 тысячи турецких лир являются сопутствующими расходами, которые включают в себя: налог при покупке недвижимости, проценты по ипотеке, которые собственник выплатил банку, и ежегодный налог на недвижимость, выплачиваемый в течение 4 лет. После вычета этих расходов из общего дохода, чистая прибыль составляет 20 тысяч турецких лир: 42 000 ТЛ – 22 000 ТЛ = 20 000 ТЛ. И уже с этой суммы он обязан заплатить 15% в качестве налога на полученную прибыль от продажи недвижимости. Таким образом, сумма налога составит 3000 турецких лир.

Ежегодный Налог на Недвижимость

Все владельцы недвижимости в Турции обязаны оплачивать ежегодный налог в муниципалитетах. Налоговая ставка зависит от типа и местоположения объекта: находится недвижимость в черте мегаполиса или нет (т. е. относится ли к городскому муниципалитету или нет). Этот налог рассчитывается от кадастровой стоимости и оплачивается дважды в год – в мае и ноябре. Для оплаты пошлины можно настроить автоплатеж со своего банковского счета.

Размер налоговых ставок:

Тип недвижимости

В черте мегаполиса

За чертой мегаполиса

Налог при Получении Наследства

Если вы унаследовали недвижимость в Турции, вы обязаны оплатить налог, размер которого зависит от стоимости имущества. Ниже приведены налоговые ставки:

До 160 000 турецких лир: 1%
160 000 – 510 000 турецких лир: 3%
510 000 – 1 280 000 турецких лир: 5%
1 280 000 – 2 780 000 турецких лир: 7%
Более 2 780 000 турецких лир: 10%

Налог при Дарении Недвижимости

По турецким законам, если кто-либо получает недвижимость в дар, он также обязан оплатить налог на доход от подарка. Если дар был получен от близкого родственника (супруга/супруги, родителей или ребенка), то налог при дарении может быть снижен на 50%. Размер налоговых ставок зависит от стоимости недвижимости:

До 160 000 турецких лир: 10%
160 000 – 510 000 турецких лир: 15%
510 000 – 1 280 000 турецких лир: 20%
1 280 000 – 2 780 000 турецких лир: 25%
Более 2 780 000 турецких лир: 30%

Налог на Добавленную Стоимость

Если недвижимость принадлежит компании, то при ее продаже должен быть выставлен счет-фактура. Если продавцом недвижимости является физическое лицо, это означает, что данная покупка не облагается НДС. Потому что первый человек, купивший эту недвижимость, уже заплатил НДС.

Для вычисления НДС на недвижимость в Турции используется несколько параметров. Чтобы получить представление о правилах НДС в Турции, мы должны знать, что такое справедливая стоимость земли (arsa rayiç bedeli):

Справедливая стоимость земли – это рыночная стоимость земли за кв.м., определяемая городским комитетом (оценочной комиссией). Городской комитет собирается раз в 4 года и принимает решение о рыночной стоимости земли по улицам. Расчет справедливой стоимости земли осуществляется в зависимости от места расположения земли, расстояния до банков, общественного транспорта, торговых центров и т. д.

Расчет НДС для квартир, коммерческой недвижимости и земельных участков

Тип недвижимости

18%

Коммерческая недвижимость

Избежание Двойного Налогообложения при Покупке Недвижимости

Двойное налогообложение – это налогообложение, при котором подоходный налог уплачивается дважды с одного и того же источника дохода. Двойное налогообложение возникает в международной торговле или инвестициях, когда один и тот же доход одновременно облагается налогом в двух разных странах.

Читать еще:  Уменьшение размера исковых требований в гражданском процессе

Если человек, имеющий гражданство одной страны, проживает в другой стране (иногда имея второе гражданство этой страны), при этом получая доход или делая инвестиции в стране своего фактического нахождения, то возникает вопрос: в какой стране ему необходимо платить налоги? Для решения этой проблемы нужно будет определить, какая страна является налоговым органом с принципами международного права.

Методы избежания двойного налогообложения

1. Национальные методы. Страна может зачесть своим резидентам налоги, уплаченные за рубежом, установив правила в своем собственном законодательстве.

2. Международные методы. Одним из способов предотвращения двойного налогообложения является заключение международных соглашений между странами на основе разделения полномочий, с тем чтобы их налоговые полномочия не вступали в противоречие.

Одним из действующих правил является подписание Турцией и другими странами соглашений об избежании двойного налогообложения с целью ввоза иностранного капитала в Турцию.

Налог на наследство: прямой или косвенный

До 2017 года, если наследник получает в свое распоряжение земельный участок, транспортное средство или недвижимое имущество, то ему необходимо выплачивать прямые налоги. Таким образом, любой налог на наследство считается прямым.

В юридической практике имеют место случаи, когда имущество, передаваемое в наследство, не попадает под налогообложение. Это касается только тех денежных средств, которые после смерти их владельца переходят на благотворительные цели.

И все же ситуация в 2017 году кардинально изменилась. Согласно законодательству, теперь наследникам не нужно платить прямой налог – он превращается в косвенный. Кстати, достаточно сложно назвать косвенный налог именно налогом – это, скорее, просто пошлина на пользу государства.

Вам по-прежнему нужно платить средства на пользу государства, но теперь не такие значительные. Размер выплат зависит от очереди на наследство. Напомним, что существует несколько типов наследников:

  • первой очереди – родители, дети и супруги;
  • второй очереди – дедушки, бабушки, братья и сестры;
  • третьей очереди – дальние родственники.

Для наследников первой группы необходимо произвести выплаты в размере 0,3% от общей стоимости всего имущества, которое было получено в наследство. Наследники всех же остальных групп обязаны оплатить 0,6% от общей стоимости перешедшего к ним наследства.

Уже после того, как физическое лицо получило свое наследство, оно обязано уплатить налог уже на само имущество – в таком случае он становится прямым, и его размер зависит от вида наследства. Для земельных участков существует, как уже говорилось, отдельный налог – земельный, а для транспортного средства – транспортный и так далее.

Таким образом, если до 2017 года наследник должен быть выплатить средства за получение своего имущества, а потом и за саму собственность, то теперь все стало несколько проще. Налог на наследство упал в своем размере.

Чтобы получить собственность, необходимо, прежде всего, обратиться к нотариусу, дабы тот убедился в вашем праве претендовать на то или иное имущество. Только после этого вы можете стать его полноправным владельцем и распоряжаться по собственному усмотрению.

Внимание! В рамках нашего проекта вы можете совершенно бесплатно получить консультацию опытного юриста. Все что нужно сделать, это оставить ваш вопрос с форме ниже. Обращайтесь!

Кто платит налог на наследство?

Однако при этом в законодательстве предусмотрены случаи, в которых наследство все-таки облагается налогом. Согласно Налоговому кодексу, таковым является …

  • денежное вознаграждение автору литературного произведения;
  • денежное вознаграждение автору произведения искусства;
  • денежное вознаграждение автору научного труда;
  • денежное вознаграждение изобретателю или создателю промышленного образца.

Таким образом, при наследовании денежных сумм, полученных наследодателем в результате интеллектуального или творческого труда, законом предполагается заполнение налоговой декларации и выплата налога в размере 13 процентов от суммы (НДФЛ).

Но, к сожалению или к счастью, случаи получения такого наследства – чрезвычайно редкие, поэтому большинству наследников не следует беспокоиться о налогообложении.

Налог при продаже наследства

Еще один случай, при котором наследник сталкивается с налогообложением – продажа наследственного имущества в течение 3 лет с момента приобретения права собственности на него. В этом случае, согласно закону №212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также придется оплатить налог в размере 13% от вырученной с продажи суммы.

Изменения в законе о налогообложении наследства в 2021 году

Перемены в налоговом законодательстве не затронули вопросов наследования. Введение прогрессивной шкалы в виде 13% и 15 % не коснулось разовых и нерегулярных доходов, включая реализацию недвижимости, сохранившую стандартную ставку.

При покупке недвижимого объекта, включая квартиру, дом и земельный участок, упрощено получение налогового вычета для покупателей. Подача декларации для возмещения НДФЛ не нужна, достаточно соответствующего заявления, направленного в налоговый орган.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector