Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой процент надо заплатить с продажи квартиры

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Дата публикации 02.09.2021

Распространено убеждение, что продажа квартиры непременно сопровождается необходимостью уплатить налог с вырученной суммы. Это отчасти верно, но далеко не во всех случаях у продавца возникает обязанность по уплате такого налога. Когда налог с продажи придется уплатить, а когда это делать не требуется, а также как законным способом уменьшить сумму к уплате –узнайте далее.

Уплата налогов при продаже квартиры нерезидентом

В 2015 году состоялась продажа квартиры. Квартира принадлежала двум собственникам, в равных долях. Квартира была приобретена следующим образом: частично по договору приватизации в 1995 году — по 1/4 части каждому, и по 1/4 части — по договорам дарения и свидетельству о праве на наследство в 2006 году. В 2008 году один из собственников уехал в Россию, получил гражданство России.

1. Как нерезидент, должен ли он заплатить с продажи своей доли имущественный налог в размере 20%?
2. Как исчисляется налог от прироста стоимости? Стоимость по договору купли-продажи минус оценочная стоимость на дату вступления в права собственника?
3. В свидетельстве о праве на наследство указана рыночная стоимость квартиры на 2006 год (нотариус указал по данным ЦПН г. Алматы). Стоимость квартиры по договору приватизации на 1995 год тоже надо брать для расчета? Т.е. надо произвести сложный расчет каждой 1/4 части отдельно?
4. На основании каких статей налогового кодекса он может предоставить справку из России о российском гражданстве (во избежании двойного налообложения)? Где именно в России взять данную справку?
5. Надо ли в этом случае сдавать декларацию с пояснениями и копией справки в налоговое управление, во избежание недоразумений?

Ответ на вопрос №1.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 192 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» установлено, что доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

Согласно подпункту 6 статьи 194 Налогового кодекса, доходы нерезидента от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти облагаются налогом по ставке 15 процентов.

Таким образом, при возникновении у нерезидента прироста стоимости от продажи имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, возникает обязанность уплаты налога по ставке 15%.

Ответ на вопрос №2.

Согласно пункту 2 статьи 201 Налогового кодекса, исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога у источника выплаты в бюджет с доходов физического лица-нерезидента производятся в соответствии со статьей 197 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 197 Налогового кодекса, прирост стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.

Таким образом, отвечая на поставленный вопрос можно сделать вывод о том, что индивидуальный подоходный налог от прироста стоимости уплачивается при возникновении разницы между ценой приобретения и ценой реализации (цена договора купли-продажи минус цена приобретения).

Ответ на вопрос №3.

Поскольку статьей 197 Налогового кодекса дословно установлено, что прирост стоимости при реализации имущества определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, то в таком случае по каждой приобретенной доле придется произвести «сложный» расчет каждой 1/4 доли, с целью определения суммы индивидуального подоходного налога.

При этом исходить нужно из следующего:

  • Для доли, приобретенной в рамках наследования (по свидетельству о праве на наследство), налог будет определяться как положительная разница между стоимостью продажи (согласно договору купли-продажи) и стоимостью приобретения (отражена в свидетельстве);
  • Для доли, приобретенной по договору приватизации и договору дарения (в случае отсутствия цены их приобретения), необходимо произвести оценку продаваемой недвижимости (каждой доли с учетом даты их приобретения) в оценочной компании, обладающей соответствующей лицензией. Прирост стоимости в этом случае будет определяться как положительная разница между стоимостью продажи и оценочной стоимостью.

Ответ на вопрос №4.

18 октября 1996 года между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации была подписана Конвенция «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» (далее по тексту «Конвенция»).

Согласно статье 6 Конвенции, доход, получаемый резидентом договаривающегося государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом договаривающемся государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве.

В соответствии с пунктом 1 статьи 215 Налогового кодекса, физическое лицо-нерезидент имеет право применить положения международного договора в части освобождения от налогообложения доходов, указанных в статье 204 Налогового кодекса, если является окончательным получателем дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор.

Читать еще:  Факты не подлежащие доказыванию в гражданском процессе

Применение международного договора в части освобождения от налогообложения разрешается только при наличии у нерезидента на дату представления декларации по индивидуальному подоходному налогу документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса.

Нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего резидентство, представляется налогоплательщиком-нерезидентом в налоговый орган по месту своего пребывания (жительства) при подаче декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Суммы начисленных (полученных) доходов и уплаченных (освобожденных от уплаты) налогов в соответствии с положениями международного договора и наименование международного договора указываются физическим лицом-нерезидентом в декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Таким образом, иностранцы — граждане государств, с которыми у Республики Казахстан заключены Конвенции об избежании двойного налогообложения, в том числе Российской Федерации, могут также воспользоваться положениями Конвенции, заключенной между нашими государствами, поскольку российское законодательство не предусматривает обложение налогом прироста стоимости при продаже недвижимости. Для того, чтобы применить положения международного договора необходимо получить в налоговом органе своего государства, письменное подтверждение (справку, сертификат) о том, что он является резидентом своего государства. Этот документ необходимо предъявить в налоговый орган Республики Казахстан со ссылкой на статью 215 Налогового кодекса.

Таким образом, отвечая на поставленный вопрос необходимо отметить следующее:

  • Статьи, регламентирующие избежание двойного налогообложения — статьи 215, 219 Налогового кодекса Республики Казахстан;
  • Орган в Российской Федерации, выдающий документ, подтверждающий резидентство — если брать аналогию Казахстанского законодательства, то справку о резидентстве выдает налоговый орган.

Ответ на вопрос №5.

Как следует из содержания статьи 215 Налогового кодекса, применение международного договора в части освобождения от налогообложения разрешается только при наличии у нерезидента на дату представления декларации по индивидуальному подоходному налогу документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса.

Пунктом 2 статьи 215 Налогового кодекса установлено, что суммы начисленных (полученных) доходов и уплаченных (освобожденных от уплаты) налогов в соответствии с положениями международного договора и наименование международного договора указываются физическим лицом-нерезидентом в декларации по индивидуальному подоходному налогу.

В соответствии с пунктом 3 статьи 215 Налогового кодекса, физическое лицо-нерезидент при отсутствии документа, подтверждающего резидентство, на момент представления декларации по индивидуальному подоходному налогу обязано произвести уплату подоходного налога в бюджет в порядке и сроки, которые установлены статьей 204 настоящего Кодекса.

Таким образом, процитированная статья все же определяет необходимость подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту нахождения имущества в случае образования индивидуального подоходного налога при приросте стоимости.

Уплата налогов при продаже недвижимости

Известная поговорка “Заплати налоги и спи спокойно” в реальности сталкивается со сложностью выяснения всех обязательных к уплате налогов. В этой статье мы попробовали разобраться с уплатой налогов при продаже недвижимости в Беларуси. Данная статья не является юридической консультацией. Перед совершением сделок с недвижимостью мы рекомендуем обращаться в налоговую инспекцию.

Продажа недвижимости в Беларуси облагается подоходным налогом с физических лиц — Глава 18 Налогового кодекса Республики Беларусь. Ставка фиксирована и равна 13%. Подоходный налог взимается только с дохода, полученного от сделки.

Один раз в 5 лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) налоговые резиденты Республики Беларусь (пункт 44 статьи 208 НК) могут продать без уплаты подоходного налога:

  • Жилой дом;
  • Квартиру;
  • Дачу;
  • Садовый домик;
  • Гараж;
  • Машино-место;
  • Земельный участок;
  • Недостроенный дом или дачу.

В каких случаях необходимо уплатить подоходный налог с продажи недвижимости?

1. Если вы совершили вторую продажу объекта недвижимости в течение 5 лет.

2. Налогом облагается продажа нежилых помещений, принадлежащих физическим лицам на правах собственности:

  • Офисы;
  • Административные помещения;
  • Торговые помещения.

Даже с первой продажи таких объектов недвижимости придется заплатить подоходный налог.

3. Если вы являетесь иностранным гражданином и налоговым нерезидентом Республики Беларусь, то есть провели на территории нашей страны менее 183 дней в текущем календарном году. До совершения сделки в налоговом органе по месту нахождения недвижимости необходимо получить документы, подтверждающие отсутствие задолженностей перед бюджетом. Для удостоверения сделки требуется предоставить такой документ, иначе ее будет невозможно провести.

Обратите внимание, что при определении резидентства учитывается текущий календарный год. Если в прошлом календарном году вы проживали более 183 дней на территории Беларуси, а в начале этого года совершили сделку по продаже объекта недвижимости, не прожив необходимое количество дней, то считается, что на момент сделки вы были нерезидентом. Так как налоговая декларация подается в следующем году, за вами признают обязанность уплатить подоходный налог с продажи, как нерезидента.

Как рассчитывается сумма налога?

Например, если вы приобрели квартиру за 60 000$ в эквиваленте, а продали за 70 000$ в эквиваленте, то налогом будут облагаться 10 000$.

Налог составит: 10 000$ (доход) * 13% (подоходный налог) = 1 300$ (подоходный налог к оплате). Оплата только в белорусских рублях.

Когда подавать декларацию по подоходному налогу?

В новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2019 года, изменен срок подачи декларации.

Читать еще:  Как лишить наследства наследника первой очереди

Ранее подать декларацию в налоговый орган нужно было не позднее 1 марта. Теперь срок увеличен — подача по 31 марта включительно. Одновременно сместился и срок уплаты — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным. Извещение физическому лицу или его представителю должны вручить не позднее 30 апреля.

То есть, если в 2019 году вы продали вторую квартиру в течение 5 лет, то налоговую декларацию вы обязаны подать до 31 марта 2020 года. При наличии дохода от продажи, оплатить подоходный налог с дохода необходимо не позднее 1 июня 2020 г.

Если после продажи квартиры вы не получили дохода, то все равно необходимо предоставить декларацию в налоговый орган в установленный срок.

Когда можно не платить налог?

1. Если в течение 5 лет вы продали одну квартиру, полученную в наследство, и одну квартиру, которую приобрели самостоятельно, то от уплаты подоходного налога с продажи последней вы будете освобождены. С продажи первой также налог не предусмотрен. Если один из продаваемых объектов недвижимости был получен в наследство, то второй продажей в течение 5 лет он не считается.

2. Если в течение 5 лет продается дом и квартира, то продажа второго объекта недвижимости не будет облагаться налогом. В данном случае дом и квартира не являются однородными объектами.

3. Если в течение 5 лет отчуждается не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела.

Указанные изменения в законодательстве действуют с 01.01.2019 и имеют обратную силу. Это значит, что если до указанной даты по такому основанию физическим лицом был уплачен налог, то он подлежит возврату из бюджета. Физлицо вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм подоходного налога. Независимо от истечения пятилетнего срока со дня уплаты (взыскания) такого налога.

Какие льготы существуют?

Для граждан Беларуси, которые не являются налоговыми резидентами и постоянно проживают за пределами страны, предусмотрена льгота при продаже объектов недвижимости перечисленных в пункте 44 статьи 208 НК Республики Беларусь. То есть первая продажа указанной выше недвижимости не будет облагаться налогом.
До вступления новой версии НК Республики Беларусь для таких граждан не было предусмотрено подобной льготы.

Ответственность за несоблюдение закона

Встречаются случаи, когда люди прописывают в договоре купли-продажи заниженную стоимость, чтобы снизить налог или вообще его не платить.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена статье 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь.

Будьте юридически грамотны! Незнание законов не освобождает от ответственности.

Сделайте репост на стену, чтобы не потерять! Эта статья может быть полезна в будущем.

Если вы собрались покупать испанскую недвижимость, будьте готовы к тому, что сверху той суммы, о которой вы договорились с продавцом (или увидели в каталоге), придётся заплатить еще около 10% налогов.

  • Основной налог при покупке на первичном рынке: Налог на добавленную стоимость (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido) — 10% +Гербовый сбор(AJD, IAJD) — 0,5%-1,5%

При покупке нового жилья уплачиваются два налога. Во-первых, необходимо внести аналог российского НДС в размере 10% от цены объекта. Во-вторых, исключительно с покупателей новой недвижимости взимается гербовый сбор, размер которого зависит от региона покупки и варьируется от 0,5% до 1,5%.

  • Основной налог при покупке на вторичном рынке: Налог на передачу недвижимости (ITP) — 6%-10%

  • Запрос статуса объекта (Nota Simple) — €9 + перевод

Nota Simple — это выписка из Реестра собственности (схожая с выпиской из ЕГРН в России). Она содержит информацию о текущем владельце жилья, а также краткую характеристику помещения (площадь, количество комнат и проч.). Кроме того, в Nota Simple указаны имеющиеся долги и ограничения (например, по невыплаченной ипотеке). Выписка запрашивается в Реестре собственности (выдается на следующий день), или через интернет (выдается через 1-2 суток).

  • Услуги нотариуса — 0,03 %-0,45%

Стоимость услуг нотариуса зависит от цены жилья. К примеру, для недвижимости в популярном диапазоне от €60 000 до €150 000 плата составит 0,1%. Чем дороже/дешевле квартира или дом, тем, соответственно, выше/ниже стоимость юридических услуг.

  • Регистрационные расходы — 0,02%-0,175%

Какие еще вычеты по НДФЛ можно получить?

В соответствии с законодательством РФ, при приобретении квартиры можно вернуть себе часть денег. Размер этой суммы будет соответствовать размеру подоходного налога. Этот вычет прописан в ст. 220 Налогового Кодекса и существует для того, чтобы граждане имели возможность приобретать или улучшать жилищные условия.
Иными словами, если вы официально трудоустроены и платите в бюджет подоходный налог, то приобретая квартиру или дом, можно вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от их стоимости.

При этом максимальная сумма вычета, которую вы можете вернуть не должна превышать 2 000 000 рублей.

То есть, вернуть можно максимум 2 000 000 руб х 13% = 260 000 рублей!

Читать еще:  Задолженность перед налоговой по фамилии

Право получения налогового вычета при покупке квартиры возникает:

  • по договору купли-продажи — с даты регистрации права собственности;
  • при долевом строительстве — с даты акта о передаче квартиры.

Чтобы компенсировать расходы на покупку жилья или на уплату процентов (при их наличии), к декларации нужно приложить копии документов, которые подтверждают факт совершения вами сделки купли-продажи. Это могут быть такие документы:

  • договор купли продажи квартиры;
  • свидетельство о праве собственности на квартиру;
  • договор участия в долевом строительстве;
  • передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами;
  • документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств;
  • ипотечный договор;
  • справка кредитного учреждения об уплате процентов;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога с указанием реквизитов для его перечисления.

Пример:

Квартира приобретена за 3 800 000 руб., а в последующем продается за 4 500 000 руб. При декларировании полученных доходов налогоплательщик заявляет налоговый вычет по произведенным расходам на приобретение в сумме 2 000 000 руб. и имущественный вычет в сумме подтвержденных расходов на приобретение продаваемой квартиры 3 800 000 руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в данном случае будет равна нулю.

По декларации налогоплательщику будет подтвержден имущественный налоговый вычет по произведенным расходам на приобретение в сумме, которая определяется так:

2 000 000 — (4 550 000 — 3 800 000) = 1 250 000 руб.

Что касается ДДУ и нового Ф3 374?

Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.

К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.

В какие сроки нужно подавать декларацию и выплачивать налог

Расчёт налога (даже нулевого), заявление вычета и продажа недвижимости требуют своего отражения в декларации 3-НДФЛ.

Срок для предъявления декларации – не позднее 30 апреля в будущем году от даты продажи квартиры.

Крайний срок перечисления налоговой суммы – 15 июля.

Если хотите сэкономить, заполняйте декларацию сами. Разобраться, как это делать может даже не подготовленный человек. Если опасаетесь совершить ошибку, обратитесь в соответствующие частные организации. Обойдётся вам это от 500 до 2000 руб.

Какими документами следует сопровождать декларацию

  • Копией свидетельства о собственности (выпиской из единого реестра недвижимости) на проданную квартиру, дом или иное недвижимое имущество.
  • Копией договора купли-продажи с покупателем (налогоплательщик-продавец), акт приёмки-передачи.
  • Копиями документов, которые служат подтверждением оплаты. Для физических лиц достаточно, чтобы в акте приёмки-передачи была фраза «все денежные средства получены в полном объёме».
  • Во многих случаях (они были указаны в статье выше) требуются документы подтверждающие расходы на приобретение квартиры (договор купли-продажи, документы, в которых зафиксирована оплата и др.).
  • Договором дарения, если оно произошло.
  • Кадастровым паспортом. Требуется если договорная цена серьёзно занижена, был акт дарения либо переход имущества по наследству.
  • Копией паспорта.
  • Заявлением на получение вычета в 1 млн. руб.
  • Пакетом документов для предоставления имущественного вычета, если таковой можно получить.
  • Списком всех предоставленных документов и указанием страниц каждого из них.

Какими способами можно представить

  • Почтой. Обязательно должна быть опись всех вложенных документов. Датой приёма документов в налоговую считают день их отправки.
  • Лично прийти и сдать. Лучше всего. Если что-то не так, вам сразу об этом скажут.
  • С помощью другого физического лица по доверенности заверенной у нотариуса.
  • Через интернет, точнее через личный кабинет на сайте ФНС.

Пакет предоставленных документов должен быть в двух экземплярах, один из которых оставаться у вас, плюс отметка в перечне о принятии налоговой.

НДФЛ можно заплатить в любом из банков. Реквизиты доступны на сайте ИФНС и портале Госуслуг.

Что будет, если не заплатить налог, либо не предоставить 3-НДФЛ

Сажают только в самых крайних случаях, обычной неплательщик отделывается штрафами.

  • 1000 руб. – если в декларации указана нулевая сумма на перечисление.
  • Если не предоставлена декларация, то 5%, 20%, 30% от величины налога за каждый из месяцев просрочки.
  • До 20%, если не выплачен налог до 15 июля. Со злостных неплательщиков взыскивается до 40%.
  • От 16 июля за каждый день просрочки начисляется пени.
  • При отказе выплаты налога, размер которого превышает 600 млн. руб. предусмотрена уголовная ответственность.

Посмотрите видео, как НЕ ПЛАТИТЬ налог с продажи квартиры:

Налоги при продаже недвижимости: когда, какие, сколько. Смотрите видео:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector