Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как составить договор займа с учредителем

Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества

  • Договор беспроцентного займа от учредителя или участника общества: содержание
  • Договор беспроцентного займа от учредителя: особенности составления
  • Беспроцентный заем о учредителя: порядок подписания

Для того, чтобы составить договор беспроцентного займа от учредителя или участника общества в Москве, обращайтесь к специалистам портала Правио. По доступной цене они оперативно помогут подготовить документ. При нестабильном финансовом положении компании, в ситуации на грани банкротства или ликвидации поправить ситуацию представляется возможным путем оформления договора беспроцентного займа от учредителя или участника Общества. Для того, чтобы составить договор беспроцентного займа от учредителя или участника общества в Москве, обращайтесь к специалистам портала Правио. По доступной цене они оперативно помогут подготовить документ.

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)

Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.

ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.

В документе обязательно указываются следующие сведения:

  • дата и место заключения договора займа от учредителя;
  • общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
  • предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

  1. Условия и сроки возврата средств;
  2. Ответственность сторон;
  3. Реквизиты и подписи участников сделки.

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.

Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать по ссылке ниже.

Как отражать в бухгалтерском учете получение безвозмездной финансовой и иной помощи от учредителя, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Можно ли вернуть беспроцентный займ учредителю на карту, см. здесь.

Оформление займа учредителю от ООО

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:

сумма и выражение займа;

наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;

штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;

сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.

Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.

Заем учредителю может быть:

выдан наличными, на основании РКО (расходного кассового ордера);

перечислен на счет в банке (карту) платежным поручением;

предоставлен имуществом (ценностями) на основании накладной.

Учредитель ООО берет у компании в долг

Чтобы хозяин компании мог взять у нее взаймы, остальные собственники и держатели акций собираются и подписывают согласие — протокол общего собрания. Соучредители могут подстраховаться, например, попросить заемщика оставить в залог собственность или прописать в договоре штрафные санкции за просрочку платежей по займу.

Владельцы организации составляют три графика:

  • выдачи займа,
  • погашения долга,
  • погашения процентов.
Читать еще:  Сколько человек можно зарегистрировать в однокомнатной квартире

Заемщик получает ссуду и выплачивает долг по графикам. Можно рассчитаться по долгу раньше графиков, но нельзя позже. Если должник не успевает вернуть деньги, договор займа можно продлить — в этом случае графики тоже продлеваются.

Единственный учредитель ООО определяет условия от лица компании и не использует графики и штрафные санкции. Чтобы взять в долг у собственной организации, необходимо соответствовать требованиям:

  • возраст — 18 лет или больше;
  • российское гражданство;
  • быть учредителем больше пяти лет;
  • сообщить соучредителям, куда потратил деньги.

Если соучредители требуют, заемщик отчитывается о расходах чеками, квитанциями.

Организация, которая часто выдает займы, может попасть под ответственность по статье 172 Уголовного кодекса, потому что ведет кредитную деятельность без лицензии. Чтобы не попасть под подозрение, следует выдавать небольшие нерегулярные ссуды.

Как учитываются займы при подсчете налогов?

Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.

Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

  • Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
  • Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
  • Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)

Отдельное условие предусмотрено для займов, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования, а также беспроцентных. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.

Если займ признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.

Можно ли не возвращать долг

Разумеется, в силу того, что деньги учредителя и деньги ООО формально принадлежат одному человеку, встает вопрос, а может ли он не возвращать деньги самому себе.

В соответствии со ст. 415 ГК РФ, невозврат долга возможен при условии прощения долга. Поскольку юридически уставной капитал – собственность ООО, то для невозврата потребуется письменное соглашение учредителя и ООО о прощении долга.

Возникший при этом на балансе ООО внереализационный доход подвергнется налогообложению.

Тяжелые времена для компании нередко завершаются банкротством. Исключить такой финал удается с помощью кредитной поддержки. И в большинстве случаев компании приходят к решению взятия беспроцентного займа от учредителя. Данный способ имеет как преимущества, так и ряд ограничений, о которых необходимо знать.

Ограничения по сумме беспроцентного займа

Для беспроцентных займов от учредителя не предусмотрено никаких ограничений. При этом не важно, является займодатель юридическим лицом, или физическим. Также не имеет значения размер доли в уставном капитале. Сумма может быть передана любая.

Учитывая, что учредитель не может просто передать деньги, либо часть имущества компании, необходимо заключить специальный договор. Полученные деньги будут отражены бухгалтерскими проводками и оприходованы в соответствии с действующими правилами.

Беспроцентный заем от учредителя: составление договора

Заключение договора считается обязательной процедурой. При отсутствии такового учредитель рискует передать деньги безвозвратно, либо могут быть нарушены сроки. Поэтому следует действовать в рамках закона, тем более ст. 16 п.1 ГК РФ подтверждает необходимость данного факта. Если одна из сторон договора является юридическим лицом, договор заключается в обязательном порядке.

Читать еще:  Как изменить кадастровую стоимость объекта недвижимости

Основные аспекты, которые необходимо отразить в договоре займа

Специального бланка для заключения договора законом не предусмотрено, поэтому он может составляться в свободной форме. Однако ряд моментов, которые следует отразить в договоре, все-таки известен:

  • Указание условий беспроцентного договора. Важно внести пункт о том, что соглашение не предусматривает начисление процентов. В противном случае процентная база по договору рассчитывается в соответствии со ст. 808, 809 ГК РФ по действующей ставке рефинансирования.
  • Должна быть указана точная сумма, иначе юридической силы договор иметь не будет (ст.432 ГК РФ).
  • Точные характеристики, описывающие имущество, которое передается по договору займа. Произвести возврат деньгами не получится, так как налоговая служба сразу же расценит данный факт как попытку обналичить крупную сумму из ресурсов компании. И если было передано имущество по договору займа, то именно оно и должно быть возвращено.
  • Соглашение должно содержать информацию об обязательном возврате долга. В обратном случае переданный заем может быть расценен как материальная помощь от учредителя.
  • Сроки возврата займа необходимо отражать в договоре для правильного оформления всех бухгалтерских проводок. Например, если долг будет возвращаться частями, на каждую выплату необходимо составлять отдельную проводку.
  • Способ передачи денежных средств. Например, для юридических лиц могут быть ограничения, связанные с невозможностью передавать наличность.
  • В договоре следует указать и информацию о целях взятого займа. Учредитель имеет право следить за тем, как расходуются данные средства. Для этого запрашивается отчет или иные формы, подтверждающие целевую трату средств. Если компания не исполняет свои обязательства, учредитель может запросить возврат суммы обратно раньше срока.
  • Информация о начислении неустойки за просрочку платежа или невозврат долга.

Если учредитель передает несколько ценных вещей, необходимо составить их опись с указанием основных характеристик каждой из них. Также определяется стоимость каждой позиции.

Способы перечисления займа от учредителя

Статус физического лица у учредителя позволяет ему передавать денежные средства любым удобным способом. Внести сумму займа можно через кассу предприятия либо переводом на расчетный счет. Что касается суммы средств, физлица могут переводить любой объем.

Если учредитель имеет статус юридического лица, в пределах одного договора он может передавать не более ста тысяч рублей. В случае нарушений учредителю может быть выписан долг в размере от 40 до 50 тысяч рублей (ст.15.1 КоАП).

Применение компанией общей системы налогообложения исключает все риски, так как заемные средства не облагаются НДС или налогом на прибыль. При использовании организацией иных систем налогообложения, займы по-прежнему не считаются доходом.

Налоговые последствия беспроцентного займа для компании

Минфин РФ неоднократно уточнял, что при получении компанией беспроцентного займа доход от экономии процентных начислений отсутствует. Соответственно, и налог на прибыль не начисляется.

Налоговые последствия для учредителя

Когда учредитель передает средства компании в качестве займа без процентов, он не получает никакой выгоды. Поэтому и налог на эти суммы рассчитан не будет. Учредитель с 25% пакетом акций может смело одалживать любую сумму до 1 млрд. рублей и не ожидать претензий со стороны налоговой службы по поводу налога на прибыли с недополученной суммы процентов.

Беспроцентный заем от учредителя возвращать не надо: как быть?

Если учредитель прощает долг, ему не нужно возвращать средства согласно заключенному соглашению. Для документального оформления факта прощения достаточно заверенного уведомления от лица займодавца в письменном виде. Также можно заключить договор о передаче имущества или денег в собственность компании. В любом из документов указываются все характеристики имущества или полная сумма средств. Следует выделить пункт о том, что договорные обязательства по возврату займа прекращены.

Читать еще:  Включается ли обеденный перерыв в рабочее время

Налог на прибыль

Переданный в собственность займ является внереализационным доходом, поэтому его поступление обязательно отражается в бухучете. По этой причине налог на прибыли выплачивается обязательно. Рассчитывается он по ставке, которая соответствует действующей системе налогообложения.

Важно!
Датой признания займа доходом считается день прощения долга, когда было подписано соглашение или получено уведомление. Если учредитель-займодавец имеет долю компании более 50%, переданный заем не считается доходом, поэтому и налог оплачивать не требуется. Однако безвозмездным заем может стать только при условии, если учредитель имеет статус физического лица.

Оплачивать налог на прибыль не придется и в том случае, если подаренный заем был выдан организацией, в которой доля вашей компании составляет 50%. На момент прощения займа эта информация должна быть отражена в уставном капитале, а средства за долю выплачены в полном объеме.

Если долг прощается учредителем, владеющим долей компании менее 50%, полученную сумму необходимо отнести в доходы, оплатив налог.

Важно!
В учете учредителя после прощения суммы займа средства в расход относить не нужно.

Беспроцентный заем от учредителя: налоговые последствия в 2020 году

Если отсутствует информация о беспроцентном использовании средств, проценты по нему будут начисляться, и заемщику придется их выплачивать независимо от договоренностей.

Если компания не возвращает своевременно заем, полученные средства признаются доходом и облагаются налогом на прибыль.

Слишком частое получение займов от учредителя может стать поводом для начала налогового расследования. И если ФНС удастся доказать получение необоснованной выгоды, будут произведены соответствующие доначисления.

Если сумма займа более 600 тысяч рублей, необходимо в банк отправить сопровождающие документы. Именно этот лимит вложений активирует дополнительный контроль со стороны банка. Таким образом эти организации изучают поступление средств в следующих случаях:

  • Беспроцентные займы свыше 600 тыс.руб.
  • Заем передается с заграничного счета, адресат которого скрывается.
  • Если в качестве участника сделки оказывается фирма со сроком действия менее трех месяцев.
  • Один из участников сделки взаимодействует только в пределах беспроцентного договора.

Выводы

Получение беспроцентного займа должно сопровождаться соблюдением важных условий:

  1. Полученное в качестве займа имущество должно быть возвращено в таком же виде. Денежный эквивалент не предусматривается. Налоговая инспекция может рассмотреть такую сделку как реализацию, особенно если заключенный договор предусмотрен на короткий срок, например, получение и возврат заемных средств в пределах одного квартала. ФНС может доначислить налог на прибыль таким же образом, как и на товар, переданный под реализацию.
  2. Если организация вернула деньги собственнику позже срока договора, признавать их в качестве дохода нельзя.
  3. Если займодавец прощает долг по договору беспроцентного займа, то компания признает его в качестве дохода вне реализации и оплачивает начисленный налог на прибыль.
  4. Подарить деньги в качестве займа может только учредитель компании, который является физическим лицом.
  5. Если учредитель имеет больше 50% в уставном капитале, он может оказывать безвозмездную финансовую поддержку без начисления налога на прибыль.

Учитывайте все перечисленные особенности сделки, чтобы избежать неприятных разбирательств с налоговой инспекцией.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector