Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как правильно оформить возврат товара поставщику

Правила возврата товара поставщикам. Как оформить возврат и вернуть качественный, но не подошедший товар.

  • Главная
  • Статьи
  • Возврат товара поставщику

Бывает, что привезенный поставщиком товар не подходит: он некачественный, неправильно упакован или укомплектован, либо просто никак не продается. Мы расскажем, в каком случае можно оформить возврат товара поставщику и как сделать это правильно.

Кто выписывает СНТ на возврат

Учитываю порядок перемещения товаров в модуле ВС, сопроводительную накладную на возврат товара оформляет покупатель, то есть тот участник сделки, у которого данный товар числится на виртуальном складе. Связано это с тем, что оформить сопроводительную накладную на товары можно только в случае наличия данных товаров на остатках на виртуальном складе.

  • Реализация товара по СНТ:
    • товар на виртуальном складе поставщика – поставщик оформляет СНТ по реализации,
    • покупатель подтверждает СНТ – товар поступает на виртуальный склад покупателя;
  • Возврат товара поставщику:
    • товар на виртуальном складе покупателя — покупатель оформляет СНТ на возврат поставщику;
    • поставщик подтверждает СНТ на возврат – товар перемещается на виртуальный склад поставщика.

Но как быть в тех случаях, когда при реализации не требуется подтверждение СНТ получателем, и указанный в СНТ товар просто «списан» с виртуального склада продавца (без перемещения на ВС получателя)?

Например, когда первичные сопроводительные накладные оформлены по реализации товаров в розничному реализатору, или, например, на экспорт товаров. В таких случаях при возврате покупателем товара, поставщик — продавец самостоятельно оформляет СНТ по возврату товара на свой виртуальный склад.

Итак, подведем итоги, кто и по каким операциям оформляет СНТ на возврат товара:

покупатель — если в СНТ по реализации получателем товаров является идентифицированный налогоплательщик РК (ТОО, ИП);

поставщик — если в СНТ по реализации для получателя указан признак «розничная реализация», «розничный реализатор»;

поставщик — если в первичной СНТ отражена реализация на экспорт (получатель нерезидент);

импортер – если необходимо вернуть иностранному поставщику ранее импортированные товары.

Независимо от того кто оформляет СНТ по возврату товаров, дополнительный ЭСФ выписывает поставщик, то есть налогоплательщик который оформлял основный ЭСФ при реализации данных товаров.

Как правильно оформить возврат товара поставщику

Функция верхнего уровня: Оформление возвратов поставщикам

Наименование бизнес-процесса: Возврат товаров поставщику

(АЛЬБОМ МОДЕЛЕЙ АВТОМАТИЗИРУЕМЫХ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ ПОДСИСТЕМЫ РЕГЛАМЕНТИРОВАННОГО УЧЕТА В ЦЕЛЕВОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ 1С:ERP 2.0)

1. Наименование и Шифр БП верхнего уровня

Бизнес-процесс верхнего уровня « Оформление возвратов поставщикам».

2. Оформление возвратов поставщикам

Возврат товаров поставщику

Документ предназначен для оформления возвратов ранее поступивших товаров. При этом предусмотрена регистрация возвратов как купленных товаров, так и товаров, принятых на комиссию. Это определяется тем видом операции, который установлен в документе. Возврат поступивших товаров может быть оформлен с указанием документа поставки или без указания документа поставки. С помощью документа также оформляется возврат тары поставщику, как купленной тары, так и принятой на условиях возврата. Сумма возвращаемых товаров может быть учтена во взаиморасчетах с поставщиком (комитентом) в качестве оплаты других закупок поставщика (комитента) с указанием или без указания конкретного заказа. Оформление фактической отгрузки возвращаемых товаров со склада зависит от того, с какого склада оформляется возврат товаров.

  • Если документ оформляется со склада, на котором предусмотрена ордерная схема отгрузки, то фиксируется только оформление финансового до-кумента, фактическая отгрузка товаров со склада оформляется документом Расходный ордер на товары. Документ Возврат товаров поставщику будет являться распоряжением для фактической отгрузки товаров со склада. Документ проводится в статусе К отгрузке. После фактического списания товаров со склада (оформление документа Расходный ордер на товары в статусе Отгружен) в документе Возврат товаров поставщику следует установить статус Отгружено. Предусмотрена возможность заполнения табличной части документа фактически отгруженными товарами.
  • Если в документе указан склад, на котором не предусмотрена ордерная схема отгрузки, то фактическое списание товара со склада происходит при проведении документа с установленным статусом Отгружено. Проведение документа в статусе К отгрузке выполняет операцию предварительного резервирования товаров на складе. При проведении документа контролируется наличие в свободном остатке товаров в том количестве, которое указано в документе.
Важно. Использование ордерной схемы включается функциональной опцией Ордерные склады в разделе Администрирование/Склад и доставка. Использование статусов отключается соответствующей функциональной опцией в разделе Администрирование/Закупки. Если использование статусов отключено, то документ проводится с установленным статусом Отгружено (статус становится невидимым для пользователя).

Как заполнить информацию в документе Возврат товаров поставщику?

  • В поле Операция проверьте вид оформляемой операции Возврат товаров поставщику или Возврат товаров комитенту.
  • В поле Клиент выберите из списка партнеров поставщика или комитента, который возвращает товар.
  • Если информация о контрагенте и соглашении поставщика не заполнилась автоматически, то укажите в соответствующих полях юридическое лицо поставщика (Контрагент) и соглашение, в соответствии с условиями которого будет возвращен товар.
  • В поле Склад укажите склад, с которого оформляется возврат товаров поставщику.
  • В табличной части документа заполните список товаров, которые возвращаются поставщику (комитенту).

Информация о возвращенных товарах может быть заполнена следующими способами.

  • С помощью диалогового окна подбора – Заполнить/ Подобрать товары.
  • Из списка товаров, которые поступали от поставщика – Заполнить /Добавить товары из поступлений.
  • Путем добавления из справочника Номенклатура -Добавить. Для заполнения списка товаров можно также использовать сканер штрихкода или терминал сбора данных.
  • При использовании сервиса добавления товаров из документов поставки информация о документах поступления будет автоматически заполнена в документе. При ручном заполнении списка документов (путем подбора или построчным вводом) для автоматического заполнения информации о документах поставки можно воспользоваться командой Заполнить/Заполнить документы закупки и цены. Программа автоматически заполнит информацию о документах закупки и и тех ценах, по которым поступал возвращаемый товар.
Читать еще:  Какими правами обладает собственник имущества

Как производится сопоставление номенклатуры, заполненной в информационной базе, с номенклатурой поставщика?

  • При заполнении табличной части Товары, при выборе номенклатуры поставщика (если ей соответствует наша номенклатура), автоматически заполняется и поле Номенклатура.
  • Так же при заполнении нашей номенклатуры если будет найдено одно соответствие, то программа заполнить поле Номенклатура поставщика. Если будет найдено несколько соответствий, то поле Номенклатура поставщика будет очищено, а при его заполнении можно будет выбрать номенклатуру поставщика из найденного списка (с помощью быстрого выбора).
  • При проведении документа если номенклатура поставщика выбрана и она не сопоставлена с нашей номенклатурой, то сопоставление выполняется программой автоматически.
    Для быстрого перехода к номенклатуре поставщика в табличной части документа, в контекстном меню табличной части можно воспользоваться командой Перейти к номенклатуре поставщика. По команде открывается список номенклатуры поставщика сопоставленный с нашей номен-клатурой, строка с которой выделена в табличной части документа.

Как в документе возврата поставщику регистрируется информация о возврате импортных и комиссионных товаров?

Информация о том, что поставщику возвращается импортный товар (с определенным номером ГТД и страной происхождения) или товар, принятый на комиссию от комитента, регистрируется автоматически в момент проведения документа возврата поставщику. Информацию о том, какие товары возвратил клиент, можно посмотреть после проведения документа возврата, нажав на кнопку Открыть виды запасов в командной панели табличной части документа. Данная информация регистрируется автоматически в любом случае. Если документ поставки в документе возврата поставщику не указан, то происходит автоматическое списание тех запасов, которые зарегистрированы для поставщика (комитента).

Как отнести задолженность по возврату на конкретный заказ поставщика?

Информацию о том, на какой заказ поставщика будет отнесена сумма возвращаемого товара заполняется на странице Взаиморасчеты в форме документа возврата.

  • Перейдите на страницу Взаиморасчеты в форме документа возврата.
  • Нажмите на кнопку Подобрать по остаткам.
  • Откроется диалоговая форма подбора, в которой будут показаны те заказы поставщикам, по которым есть остатки по взаиморасчетам.
  • Программа автоматически распределит сумму, указанную в документе возврата и отметит те заказы, на которые можно перенести сумму по документу возврата в качестве оплаты нашего долга поставщику.
  • Можно изменить сумму платежа или отметить другие заказы клиента.
  • После отметки нужных заказов поставщика нажмите на кнопку Перенести в документ.
  • Будет заполнена информация о заказах поставщиков, на которые переносится сумма, указанная в документе возврата.
  • Информацию о заказах поставщиков можно заполнить и вручную в табличной части документа.
  • При проведении документа возврата будет автоматически заполнена сумма взаиморасчетов.
Важно. Если информация на закладке Взаиморасчеты в документе возврата не заполнена, то при проведении документа будет автоматически заполнена информация о сумме взаиморасчета. Эта сумма будет отнесена на пустой заказ поставщика.
Важно. Оформление данной операции предусмотрена только при оформлении возврата товаров поставщику. Задолженность по возврату, оформленную для комитента учитывается при расчетах с комитентом по продажам его товаров (в документе Отчет комитенту о продажах).

Регистрация документа Возврат поставщику.

Для регистрации документа Возврат товаров поставщику нажмите на кнопку Провести. При регистрации возврата комиссионного товара автоматически проверяется остаток товаров того комитента, который указан в документе возврата.
Вернуть товар комитенту можно только в том случае, если он передавал нам этот товар на комиссию, и мы за него еще не отчитались. Если необходимо вернуть тот товар, за который мы уже отчитались перед комитентом, то сначала необходимо оформить возврат этого товара от клиента, а потом только оформлять возврат товаров комитенту.

Как оформить счет-фактуру при возврате товаров поставщику?

  • После проведения документа возврата поставщику нажмите на кнопку Создать счет-фактуру.
  • В появившейся диалоговой форме можно указать даты и номера платежно-расчетных документов, если возврат товаров производится по предоплате.
  • Нажмите на кнопку Записать и закрыть для регистрации счета-фактуры.

Для того чтобы распечатать счет-фактуру нажмите на кнопку Печать в форме документа и выберите печатную форму счета-фактуры: Счет -фактура или Счет-фактура (в валюте).

3. В Таблице 1.1 приведено описание процесса

IDНаименованиеВходящие документыИсходящие документыФункциональная роль ответственногоПримечания
1.1Отражение возврата товаров поставщику (финансовый документ+ факт списания товаров)Акт о признании МПЗ не-качественным
Регламент по возврату МПЗ поставщику
Договор на поставку МПЗ
Элементы справочников «1С: ERP 2.0»:
Возврат товаров поставщику
Бухгалтер МПЗДокумент Возврат товаров поставщику предназначен для оформления возвратов ранее поступивших товаров. Возврат со склада, не предусматрива-ющего ордерную схему.
1.2Отражение возврата товаров поставщику (финансовый документ)Акт о признании МПЗ не-качественным
Регламент по возврату МПЗ поставщику
Договор на поставку МПЗ
Отчеты в «1С: ERP 2.0»:
Возврат товаров поставщику
Бухгалтер МПЗДокумент Возврат товаров поставщику предназначен для оформления возвратов ранее поступивших товаров. Возврат со склада, работающего по ордерной схеме. Отражаем финансовую часть операций.
1.3Отражение фактического возврата товаровАкт о признании МПЗ не-качественным
Акт о фактическом нали-чии продукции
Акт о браке
Акт об установлении рас-хождений по качеству
Документ «1С: ERP» Расходный ордер на товарыБухгалтер МПЗДокумент Расходный ордер на товары предназначен для оформления возвратов ранее поступивших товаров. Возврат со склада, работающего по ордер-ной схеме. Отражаем фактическую отгрузку возвращаемых товаров поставщику.
2Отражение НДСАкт о признании МПЗ не-качественным
Акт о браке
Акт об установлении расхождений по качеству
Документ «1С: ERP» Счет-фактура вы-данныйБухгалтер НДСДокумент Счет-фактура выданный предназначен для выписки счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг.

Рисунок 1. Схема бизнес процесса Оформление возвратов поставщикам
(Возврат товаров поставщику)

Читать еще:  Как получить номер дома в деревне

Узнать подробнее о возможностях 1С: ERP управление предприятием 2 или ознакомиться с демо-версией программы можно у специалистов ИТБ Консалтинг по т. 8(499) 755-54-96!

Как избежать подобных ситуаций

Необходимо сохранить все бумаги, переписку, справки и вообще все. Полезная информация о том, как закупить оборудование для бизнеса из Китая вот тут. Как можно тщательнее берегите документацию на покупаемый товар.

У вас никогда не получится угадать, что может потребоваться в неожиданной ситуации. Вероятно, одного письма, на которое вы даже не обратили внимания и считали малозначимым, будет достаточно, чтобы убедить поставщика принять партию назад и компенсировать всю денежную сумму.

Вы не знаете, как пойдёт общение с поставщиком, какие аргументы он приведёт, и какой из них будет самым главным. Поэтому, лучше оставаться вооруженным. Не выбрасывайте ни одной бумаги до закрытия сделки, а правильнее – хранить их какое-то время после того.

Главное не писаное правило — не всё, что выходит из КНР, может вернуться обратно. Определённые сложности могут появиться, если упаковка с доставленным товаром уже была открыта.

Кроме этого, не рекомендуется упоминать в бумагах, что основание отправления данного груза в КНР – низкое качество продукции. Товар попросту могут не впустить. Поэтому, если существует возможность, попытайтесь придумать правдоподобное объяснение, почему вы хотите вернуть товар. К примеру, партия – качественная, но вам требовался больший размер или другой цвет. Также, лучше заранее уточнить, возможно ли данный товар ввозить в Китай.

И ещё один важный момент. Кто-то должен заплатить за отправку товара в КНР, а также сборы на таможне, погрузку и оформление. Как растаможить товар из Китая, читайте в предыдущей статье. Итак, кто будет этим заниматься? Само собой, вы считаете правильным заниматься всем этим процессом за счёт компании-поставщика – она же во всем виновата. Однако поставщик будет считать по-другому. Если фирма-поставщик согласна взять на себя все расходы за транспортировку товара, обязательно получите документальное подтверждение её слов.

Каким образом получить свои деньги назад?

Все понимают, что поставщик попытается как можно быстрее реализовать товар, который был возвращён. Глупо было бы считать, что получив продукцию назад, нерадивые китайцы его торжественно уничтожат.

Вероятно, после обнаружения вашего иска и требования вернуть товар, фирма-поставщик попросит выждать вас несколько недель или месяцев. Данная просьба – не всегда попытка потянуть время по типу «вдруг всё само встанет на свои места и рассосётся». Бывает так, что компания-поставщик пытается отыскать ещё одного заказчика на данный товар в этой же стране. Можно дать ему время или отказать – думайте сами. Согласно опыту мирового бизнеса, на это можно соглашаться, если фирма-поставщик заплатит за хранение партии товара.

Положа руку на сердце, отметим, что далеко не всегда товар возвращают назад по причине его бракованности или низкого качества. Вероятно, сам товар качественный, однако он никак не подходит под местную (или вашу спецификацию), а другого заказчика вполне устроит. Тогда проще предложить присланную вам партию другой компании. Иной раз, таким образом удаётся не только вернуть вложенные деньги, но и продать товар с торговой накруткой. Какие станки и оборудование из Китая ссылка пользуется спросом в нашей стране, читайте в предыдущей статье.

Чтобы в будущем исключить эти проблемы, попытайтесь наладить механизм приёма товара в КНР, до начала его погрузки. Существует большое количество организаций, занимающихся подобными делами. Не ленитесь найти их и связаться с проверенным экспедитором из КНР, даже если ваш поставщик десять раз проверен, и вы имеете с ним отличные взаимоотношения. Хотите узнать о товарах из Китая с бесплатной доставкой, загляните сюда.

Нравится это или нет, но множество российских бизнесменов сегодня сильно зависят от поставщиков из КНР. Как организовать продажу китайских товаров через интернет, вам у же известно. До приобретения у китайского поставщика партии товара, ему следует задать в интересующие вопросы, и требовать содержательные ответы на каждый. Не стоит пугаться языкового барьера и наспех сделанных, любительских сайтов. Возможно, это небольшое руководство, поможет желающим найти надёжных поставщиков не только в КНР, но и в остальном мире.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Работа с Китаем».

Изменения с 1 апреля 2019

Существенных изменений в составлении и оформлении бумаг не произошло.

Контрагентам для урегулирования спорного вопроса потребуется:

  • договор на поставку товара;
  • счет-фактура;
  • товарная накладная (ТОРГ-12);
  • акт (в случаях, когда возвращается некачественный товар);
  • форма ТОРГ-12 (потребуется при оформлении претензии).

Допускается замена товарной накладной и акта бракованной продукции на единую унифицированную форму (УПД), если бланк утвержден учетной политикой организации.

Кроме того, при оформлении каждого случая возврата нужно составлять претензию. В документе указываются причины, послужившие поводом для отправки товара продавцу.

Осуществление возврата товара без НДС

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.

Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог. При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.

Ситуации с возвратом товара без НДС разделяют на три типа:

  • Оба партнёра отсчитываются по ЕНВД.
  • Клиент не является плательщиком НДС.
  • Товар возвращен позже, чем через 1095 дней.

Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.

Читать еще:  Как сделать выписку из росреестра на квартиру

Учет возвратов

Бухучет. В бухучете продавца возврат товара отражается с использованием субсчета 704 «Вычеты из дохода» (т. е. делают проводку Дт 704 — Кт 361). У покупателя — обратной записью: Дт 631 — Кт 281.

Налог на прибыль. Все по правилам бухучета. Специальных налоговых корректировок не предусмотрено.

НДС. Ситуация 1. Если происходит возврат НЕоплаченного товара. На дату возврата товара покупателем (под этой датой следует понимать дату отгрузки, указанную покупателем в накладной) продавец составляет расчет корректировки (РК) (датой возврата) и направляет его на регистрацию покупателю (если покупатель — плательщик НДС).

Здесь и далее рассматриваем ситуации, когда товары возвращаются от покупателя — плательщика НДС.

Напомним, что (101.17 ЗІР):

— при полном возврате товаров в гр. 2 РК следует указывать причину корректировки «Повернення товару або авансових платежів»;

— при частичном возврате используем причину корректировки «Зміна кількості». В этом случае на каждую корректируемую позицию в РК заполняют две строки: (1) первой строкой «минусуют» все количество; (2) второй строкой (с новым следующим порядковым номером, которого не было в налоговой накладной (НН)) приводят правильное количество — то, которое у покупателя осталось**.

** Примеры можно посмотреть в статье «Регистрируем РК: дубль № …» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 15).

При этом помним, что продавец вправе уменьшить налоговые обязательства только после регистрации РК покупателем (п.п. 192.1.1 НКУ). При этом определять период для отражения уменьшения обязательств в декларации по НДС продавцу следует с оглядкой на «своевременность/несвоевременность» регистрации покупателем РК (письма ГФСУ от 22.01.2016 г. № 2052/7/99-99-19-03-02-17, от 12.03.2018 г. № 952/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Продавец уменьшает НО: (1) в периоде составления РК — если покупатель зарегистрировал РК «своевременно»; (2) в периоде регистрации РК — если покупатель зарегистрировал РК «несвоевременно».

Но будьте осторожны! С 01.01.2018 г. для «уменьшающих» РК (на покупателя — плательщика НДС) установлен новый срок регистрации — 15 календарных дней, которые отсчитываются со дня получения такого РК покупателем (п. 201.10 НКУ). Однако СЭА под новый 15-дневный срок пока не перенастроили. И «своевременность» отражения «уменьшающего» РК налоговики так и определяют по старым срокам регистрации: в зависимости от того, в какой (первой или второй) половине месяца составлены «уменьшающие» РК . Поэтому при регистрации «уменьшающих» РК будет оптимальным укладываться и в новые, и в старые сроки***. Тогда с периодом для отражения уменьшения НО в декларации вопросов не будет. Ведь уменьшить налоговые обязательства продавец может только строго (!) в соответствующем периоде после регистрации РК в ЕРНН — право переносить уменьшение НО на следующие периоды НКУ не предусмотрено. В декларации по НДС такой РК показываем в стр. 7 со знаком «-» и в таблице 1 приложения Д1.

*** Подробнее об этом моменте см. в статье «Сроки регистрации «уменьшающих» РК: что советуют фискалы» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 24).

Покупатель же обязан уменьшить налоговый кредит в периоде возникновения оснований для корректировки (в периоде возврата товара) независимо от того, зарегистрирован РК или нет (стр. 14 со знаком «-», табл. 2 приложения Д1).

Ситуация 2. Если происходит возврат оплаченного товара. Рассмотрим случай, когда товар возвращают в связи с нарушением условий договора или когда условия договора не нарушены, но право возврата товара на определенных условиях предусмотрено договором.

На какую дату составлять РК в случае возврата оплаченного товара? На первый взгляд однозначно кажется, что на дату возврата товара. Но ведь у нас осталась оплата за товар, поэтому возникает вопрос: имеет ли право продавец на корректировку налоговых обязательств, если оплата за товар не возвращена? Сейчас в ЗІР (101.04) есть консультация, в которой сказано, что если после поставки оплаченного товара происходит его возврат и также подлежат возврату денежные средства, то продавец составляет РК на дату возврата денежных средств, ориентируясь на дату завершающего события.

То есть налоговики склоняются к тому, что если оплата не возвращена, то корректировать налоговые обязательства продавец не вправе.

Но тут еще скользкий момент уже для покупателя. Ведь от него фискалы могут требовать снять налоговый кредит уже в периоде возврата товара продавцу (а не по дате возврата оплаты от продавца).

Поэтому чтобы избежать проблем, лучше сразу (в том же периоде, в котором произошел возврат товара) возвращать деньги покупателю либо договариваться о зачете оплаты в счет других поставок.

Если покупатель — неплательщик НДС. Какие нюансы следует учесть — см. в статье «Корректировки, если покупатель/продавец был/стал неплательщиком НДС» (журнал «Бухгалтер 911», 2016, № 28).

Пример. Покупатель через неделю вернул продавцу оплаченный товар стоимостью 12000 грн. (в том числе НДС — 2000 грн.). Возможность возврата товара покупателем в течение 30 дней со дня приемки предусмотрена в договоре.

п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерский учет

Сумма,

грн.

Дт

Кт

У продавца

Возвращен покупателем товар,отражена задолженность перед покупателем

Оприходован возвращенный покупателем товар (осуществлена корректировка методом «красное сторно»)

Возвращены покупателю денежные средства за товар

Уменьшены НО по НДС (покупателем зарегистрирован «уменьшающий» РК к НН)

* Рекомендуем использовать дополнительный субсчет 643/2 «Налоговые обязательства: РК без регистрации» (для учета временного разрыва между датой составления РК и датой его регистрации в ЕРНН покупателем).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector