Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами налогообложение

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — образец

  • Договор беспроцентного займа
  • Беспроцентный заем между юридическими лицами
  • Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: особенности оформления и образец
  • Договор беспроцентного займа — налоговые риски
  • Договор беспроцентного займа между ООО и ООО

Важные аспекты

Вести бизнес, не привлекая заемные средства, почти нереально. Но и беспроцентный заем дается только в том случае, если заемщику доверяют и заинтересованы в его успешности, или же если стороны являются взаимозависимыми.

Определим, возможен ли договор беспроцентного займа. Ведь во многих случаях юридические лица сталкиваются с трудностями при получении займа.

Обычно необходимо собрать немало документов (с учредительскими справками), написать заявление, подготовить бухгалтерскую отчетность и т. д.

Да и закон требует, чтобы компании предоставляли отчет о каждом моменте деятельности, в том числе и о получении кредита.

Основные понятия

Договором займа называют соглашение, в соответствии с которым одна сторона (займодавец) обязуется передать в собственность или пользование заемщику денежную сумму или иные вещи, что оговорены в документе.

Заемщик же должен вернуть ту же сумму средств и количество имущество, которое занял (пункт 1 ст. 807 Гражданского кодекса).

Основное правило – договор должен иметь письменную форму (ст. 808 ГК Российской Федерации).

При составлении соглашения будут использованы такие понятия:

КредиторЛицо, что дает заем
ЗаемщикЛицо, что берет деньги или имущество
Целевой заемЧто является видом кредитования, при котором средства передают заемщикам
Обеспечение по соглашениюЧто представляет собой имущественные объекты, права или обязательства, которые передаются заемщиками в залог кредиторам и т. д.

Стороны соглашения

Договор займа можно считать беспроцентным при таких условиях (ст. 809 Гражданского кодекса):

  • сторонами соглашения являются физлица;
  • сумма, которая занимается, не превышает 50 МРОТ;
  • предметом соглашения является имущество;
  • займы получают или выдают не с целью извлечь прибыль.

Сторонами договора выступают займодавец и заемщик. Соглашение вполне может заключаться и между юридическими лицами, не зависимо от того, какая их организационно-правовая форма. Запреты законодательств не устанавливает.

Если стороны взаимозависимы, налоговики будут требовать при определении налоговой суммы включать проценты, что могли быть получены при займе между невзаимозависимыми сторонами в сопоставимых сделках.

Чтобы выступить в качестве заемщика, необходимо соблюсти ряд норм:

  1. В законодательстве не должно быть запрета данному юрлицу на такое действие.
  2. Устав компании не должен содержать указаний на запрет получать займы.
  3. Займы должны использоваться согласно целям устава.

Займодавцами могут выступать юрлица, которые вправе выдавать займы (такое право предусмотрено уставом и законом).

У такого лица должны быть права собственника на деньги и вещи, которые являются предметом займа.

Кстати, если средства в сумме более 600 тыс. передаются не кредитной компанией, обязателен государственный контроль (Федеральный закон № 115, что был принят правительством 7 августа 2001 года).

Укажем, когда именно такого вида займы могут быть оформлены:

Соглашение заключают дружественные фирмыНапример, партнеры по бизнесу имеют свои предприятия, одно из которых столкнулось с финансовыми трудностями. Договор займа в данном случае станет помощью другу. Получать кредит в банке не выгодно, да и не всегда он может быть одобрен сотрудниками финансового учреждения. И тогда такой договор позволит улучшить финансовую ситуацию компании
Договор заключается между двумя обществамиЧто находятся в собственности одних и тех же учредителей, но одно из них нуждается в дополнительных средствах для оборота. В данной ситуации имеет место перевод денег от одного предприятия к другому. Средства перераспределяются. К примеру, ИП оформил две компании. Одна получила прибыль, а вторая временно приостановила работу и ей нужна поддержка, чтобы осуществлять текущие платежи или приобрести оборудование. Договор займа – законный способ перевода средств
Читать еще:  Сколько дней делается кадастровый паспорт на квартиру

Правовая база

При составлении соглашения займа стоит руководствоваться положениями Гражданского кодекса и валютного законодательства. Документ вступит в силу с момента, когда будет переведено средства на счета заемщика.

Договор, даже с наличием подписей, может быть оспорен в суде, если нет подтверждений, что займы получены. Свидетельских показаний мало.

Отметим, что по одному соглашению может передаваться наличность, что не превысит 100 000 рублей (Указания Центробанка от 7 октября 2013 года № 3073-У).

Про уставной капитал ООО, читайте здесь.

Если такое требование будет нарушено, назначается штраф согласно ст. 15.1 КоАП России. При отсутствии кассы на фирме вовсе открывается отдельное производство по делу

Займы передаются через кассы в порядке, что устанавливается законодательством и банком.

Риски возникают, если заключается договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами (ст. 105.1 Налогового кодекса, Письмо Министерства финансов от 25 мая 2015 года № 03-01-18/29936).

Заключая договор, стороны должны проверить, есть ли право на подпись у представителя компании. Обязательно пересмотрите, есть ли доверенность и какие полномочия в ней прописаны. Иначе договор могут оспорить.

Понятие займа

Беспроцентный займ между юридическими лицами представлен процессом предоставления одной организацией второй компании определенной суммы средств на безвозмездной основе. Не уплачиваются за эти деньги проценты или комиссии.

У заемщика при использовании такого займа возникает материальная выгода, представленная экономией на процентах.

При использовании беспроцентного займа между юридическими лицами прописываются в договоре основные условия, которые должны соблюдаться каждой стороной сделки. Если имеются какие-либо нарушения, то они разрешаются с помощью суда.

Не возникает материальная выгода, если направляются средства на покупку жилой недвижимости или строительство дома. Также сюда относится ситуация, когда представитель компании оформляет налоговый вычет с купленного объекта.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Подписаться на рассылку Рассылка. Уведомление о пополнение базы документов новыми образцами.

Юридическая Энциклопедия. Заказать звонок. Возникают ситуации, когда юридические лица вступают в правовые отношения с физическими лицами. Примеров можно привести множество: от продажи офисной техники физическому лицу и заканчивая оформления кредитов и ипотеки для граждан.

Одной из вариаций таких отношений может являться составление договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом. Заём между физическими лицами — распространённое явление. На бытовом уровне мы часто сталкиваемся с ситуациями, когда люди друг у друга берут взаймы. Смысл договора беспроцентного займа юридического лица физическому.

Основная особенность этого договора — сама сущность займа. Согласно российскому законодательству, договор займа предполагает, что одна сторона займодавец передаёт в собственность другой стороне заёмщику определённую денежную сумму, а другая сторона, в свою очередь, обязуется вернуть эту сумму. Следует отличать займ от кредита. Выплата кредита предполагает выплату самой суммы денежных средств, а также определенного начисляемого процента.

Читать еще:  Можно ли написать завещание на ипотечную квартиру

Кроме того, следует отличать рассматриваемый документ от договора займа между физическими лицами. В данном случае речь идёт о некоторых особенностях, связанных с тем, что в качестве займодавца выступает организация. Иными словами, можно сказать, что рассматриваемый договор является беспроцентным. С другой стороны, законодательство предусматривает возможность взыскания процентов при определённых условиях.

Правовые характеристики рассматриваемого договора. Прежде всего, следует помнить, что договор беспроцентного займа должен составляться в письменной форме. Отсутствие письменной формы будет означать недействительность сделки. Следует заметить, что законодательство не запрещает возврат займа досрочно.

Особое внимание следует обратить на налоговый аспект. Уплата налогов по данному договору будет отличаться у физических и юридических лиц. Уплате налогов подлежит сумма займа. Иными словами, для юридического лица такого обязательства нет, поскольку он при этом не получает какой-либо доход.

Для юридического подтверждения совершаемой сделки, наряду непосредственно с договором, необходимо также составить документы, доказывающие переход денежных средств в собственность заёмщика, например, выписка из банка, или кассовый документ. В заключение, следует отметить, что рассматриваемый договор начинает действовать с момента непосредственной передачи денежных средств от юридического лица к физическому.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора беспроцентного займа юридического лица физическому вариант которого можно скачать бесплатно. Типовая форма и пример договора беспроцентного займа юридического лица физическому. Остались вопросы? Архангельская обл. Астраханская обл. Башкортостан Башкирия Белгородская обл. Брянская обл. Бурятия Владимирская обл. Волгоградская обл.

Вологодская обл. Воронежская обл. Дагестан Еврейская обл. Ивановская обл. Иркутская обл. Кабардино-Балкария Калининградская обл. Калмыкия Калужская обл. Камчатская обл. Карелия Кемеровская обл. Кировская обл. Коми Костромская обл. Краснодарский край Красноярский край Курганская обл. Курская обл. Липецкая обл. Магаданская обл.

Марий Эл Мордовия Москва и Московская обл. Мурманская обл. Нижегородская Горьковская Новгородская обл. Новосибирская обл. Омская обл. Оренбургская обл. Орловская обл. Пензенская обл. Пермская обл. Приморский край Псковская обл.

Ростовская обл. Рязанская обл. Самарская обл. Санкт-Петербург и область Саратовская обл. Саха Якутия Сахалин Свердловская обл. Северная Осетия Смоленская обл. Ставропольский край Тамбовская обл. Татарстан Тверская обл. Томская обл. Тува Тувинская Респ. Тульская обл. Тюменская обл. Удмуртия Ульяновская обл. Уральская обл. Чечено-Ингушетия Читинская обл.

Введите Ваш промо-код:. Эти статьи и документы могут быть Вам полезны Договор займа ГК. Договор безвозмездного пользования денежными средствами. Договор займа между учредителем и ООО образец бланк. Договор займа денежных средств. Клиентам Образцы документов Статьи Вопросы Отзывы.

Рассказать о сайте друзьям. Сообщить другу. В закладки. Любое использование информации с ресурса должно сопровождаться активной ссылкой на сайт uristhome. Домашний юрист. Все права защищены.

Признается ли дарением беспроцентный договор денежного займа

Нет. Предметом договора дарения может быть освобождение от имущественной обязанности перед дарителем (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Применительно к обязанности платить проценты за пользованием займом закон допускает предусмотреть в договоре иное (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Читать еще:  Как посмотреть налоги физического лица по фамилии

Следовательно, при беспроцентном займе речь идет об изменении сторонами установленного по умолчанию правила, а не об освобождении от существующей обязанности.

Саму передачу денег по договору беспроцентного займа также нельзя расценить как дарение, поскольку деньги должны быть возвращены заимодавцу (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

○ На каких этапах договор может быть расторгнут?

Действие договора может быть прекращено досрочно при наступлении следующих ситуаций.

  1. Заемщик несвоевременно вносит ежемесячные платежи по договору. В этом случае займодавец вправе потребовать досрочного прекращения договора с возвратом всей суммы денег и процентов (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
  2. Займодавец перечислил меньше денег, чем требовалось. Договор подлежит оспариванию заемщиком и подлежит расторжению (п. 1 ст. 812 ГК РФ).
  3. При утрате залога или при ухудшении положения займодавца, последний вправе потребовать досрочного прекращения договора (ст. 813 ГК РФ).
  4. Заемщик не выполняет условия целевого займа. В этом случае займодавец также может требовать назад свои средства в полном объеме (п. 2 ст. 814 ГК РФ).

По соглашению сторон договор полежит расторжению на любом из этапов.

До передачи предмета договора говорить о расторжении сделки нельзя, так как считается, что стороны на этот момент еще не вступили в правоотношения.

Налогообложение займа

Вопрос налогообложения по договорам беспроцентного займа, заключённым между ИП и ИП или между ООО и ИП имеет особенности:

  • займодавец не приобретает какой-либо выгоды от предоставления кредита, а значит, налоги не уплачивает;
  • заёмщик получает выгоду в виде внереализационного дохода, следовательно, возникает обязанность уплаты налогов.

Предприниматель-заёмщик, применяющий основную систему налогообложения должен уплатить НДФЛ в виду получения материальной выгоды. При этом, начисляя налоги, важно учесть, что выданные и возвращённые обратно займы не оказывают влияния на расчёт, так как не принимаются к учёту в расходной части. Также, их нельзя отнести к прибыли и учесть в доходной части учёта. Движение денежных средств, присутствующее при перечислении суммы займа со счёта кредитора заёмщику (безналичнолибо наличными) не облагается НДС. По этой же причине, весь объём суммы (даже при наличии начисленных процентов) освобождён от начисления НДС. Счёт-фактура не выставляется. ИП и ООО при ведении отчётности разрешено не исчислять взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование, страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на работе.

ИП, применяющим «упрощёнку» разрешено не уплачивать НДФЛ за доходы, полученные от осуществляемой предпринимательской деятельности, получение займов в эту категорию не входит. В связи с этим, субъекты предпринимательства на УСН, согласно ст. 224 НК РФ, обязаны уплатить НДФЛ в объёме 35% от суммы полученной материальной выгоды. В качестве даты получения выгоды выступает день поступления всей суммы займа на счёт кредитора или письменно оформленное обращение об отсутствии претензий от имени кредитора.

Корректное составление соглашения, внимательный подход к каждому пункту, анализ возможных последствий на предварительных этапах позволит в будущем избежать рисков невозврата и судебных разбирательств.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector