Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что грозит директору ооо за неуплату налогов

Уклонение от уплаты налогов в ООО. Кто несет ответственность?

Ни для кого не секрет что работа руководителя и главного бухгалтера в организации не только самая важная, но и самая ответственная. В связи с этим, для каждого руководящего работника является актуальным вопрос персональной ответственности за принимаемые решения. Вопрос уголовной ответственности стоит наиболее остро, так как одной из санкций за содеянное является не только большой штраф, но и лишение свободы.

Наиболее актуальным является вопрос привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, так как это нарушение может быть самым распространенным нарушением в организации. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов признается преступлением, когда оно совершено в крупном размере или особо крупном размере. Ответственность за него наступает по ст. 199 Уголовного кодекса РФ.

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей. Особо крупным размером является сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Ответственность юрлиц за неуплату

Для организаций предусмотрена уголовная или налоговая ответственность. Первая возлагается на должностных лиц, вторая – на юрлицо в целом. Уголовная ответственность за неуплату налоговых сборов юридическим лицом рассмотрена в 199-й ст. УК:

  • При неуплате, предоставлении ложной информации в отчете, несдачу его в определенное время на организацию налагается штраф 100–300 тысяч рублей. Альтернатива – арест, лишение свободы руководства, невозможность занимать впредь должности или заниматься определенным хозяйствованием.
  • Если такое действие совершено группой лиц и в особо крупном (сумма налогов за три и больше лет) размере налагается штраф 200–500 тысяч рублей. Альтернатива: доход за 1–3 года, лишение свободы.

При обнаружении недостающей суммы налогов, организация получает уведомление о необходимости внесения задолженности в бюджет. Если реакции со стороны юрлица не последует, ФНС принимает решение о взыскании и наложении штрафа. Взыскание происходит с банковских счетов. Если же средств на них для погашения долга недостаточно, на имущество компании накладывается арест. Доход от реализованного имущества идет не только на погашение собственно долга и штрафа, но и на оплату судебных издержек.

Ответственность генерального директора компании за неуплату налогов возникает в нескольких случаях:

  • умышленная невыплата;
  • несвоевременное перечисление платежей за наемных сотрудников;
  • сокрытие имущества или дохода, которое подлежит взысканию.

Чаще всего к руководителям применяют статью 199 УК (неуплата налогов). В данном случае ответственность директора за неуплату налогов возникает:

  • при уменьшении сумм доходов;
  • увеличение вычетов или затрат;
  • несданную отчетность;
  • неуплату суммы сбора.

Хотя данным вопросом занимается на предприятии главный бухгалтер, ответственность все равно несет руководитель. Считается, что, поставив свою подпись под декларацией, он является ответственным за все сведения. Однако ответственность ООО, АО и прочих юрлиц за неуплату налогов распространяется в отдельных ситуациях и на сотрудников, учредителей, юристов или аудиторов предприятия.

Без вины виноватый? Уголовная ответственность СЕО

Распространенная ситуация, когда директор вовремя не распределил полномочия и возложил обязанности по учету на себя. Поэтому он станет субъектом финансового нарушения в организации. При этом директор и главный бухгалтер могут перекладывать ответственность друг на друга, однако в большинстве случаев “по полной” ответит руководитель.

Главная страница > Бизнес > Без вины виноватый? Уголовная ответственность СЕО

  • Причины, которые влекут уголовную ответственность
  • Виды уголовной ответственности для директора
  • Какие факторы позволяют избежать уголовной ответственности
  • Вывод

На СЕО, то есть исполнительного директора, генерального директора, директора предприятия, возлагается ответственность за производственную и хозяйственную деятельность. Это значит, что руководитель отвечает:

  • за принятые решения и их последствия;
  • за финансовые результаты предприятия;
  • за бухгалтерский учет;
  • за сохранность имущества компании и его целевое использование.

Соответственно, директора можно привлечь к разным видам юридической ответственности — административной, дисциплинарной, гражданско-правовой и уголовной. Последняя, безусловно, предусматривает самые суровые виды наказаний.

Причины, которые влекут уголовную ответственность

Руководитель предприятия привлекается по уголовной статье за ряд нарушений. К ним относятся такие ситуации:

  • Работа предприятия без регистрации. К ответственности по уголовной статье приводит регистрация с нарушением правил или по неправдивым данным.
  • Незаконное использование конфиденциальных сведений, разглашение секретной информации в своих целях — например, банковских, коммерческих, налоговых тайн.
  • Работа без необходимой лицензии.
  • Уклонение от уплаты налогов или внесение ложных сведений в финансовый отчет — согласно ст. 212 Уголовного Кодекса.
  • Предпринимательская деятельность влечет за собой ущерб и убытки отдельным гражданам, государству или другим организациям. Как правило, это связано с нарушениями лицензионных требований.
  • Присвоение крупных сумм дохода должностными лицами.
  • Нарушение техники безопасности. Если на предприятии не соблюдаются требования охраны труда, от этого погиб или получил тяжелый ущерб человек — руководитель понесет за это ответственность.
  • Если на предприятии больше двух месяцев люди не получают положенные выплаты, это тоже станет причиной уголовной ответственности директора. При этом в расчет берут только те случаи, где неуплата денег происходит из-за корыстных мотивов руководителя.

Обратите внимание, что к уголовной ответственности приводит не только умышленное действие, но и бездействие.

Часто причиной преступления становится элементарная халатность руководителя и должностных лиц, упущения при организации работы. Пример — на промышленном объекте работа проводилась с нарушениями требований по охране труда. Руководитель игнорировал эти требования и не позаботился о безопасности сотрудников компании, которые работают с опасными реактивами. Из-за допущенных ошибок в организации производственного процесса случился пожар, который нанес тяжкие телесные повреждения нескольким рабочим. В ходе расследования было установлено, что сотрудники соблюдали технику безопасности, а руководитель на протяжении долгого периода не исполнял прямые обязанности по организации труда. Так он вместе со специалистами охраны труда понес ответственность за несчастный случай.

Читать еще:  Развод как делится имущество нажитое в браке

Виды уголовной ответственности для директора

Уголовная ответственность директора наступает в таких случаях:

  • Были нарушения прав граждан;
  • Было совершено экономическое преступление.

Степень наказания зависит от того, насколько тяжелым было преступление. Это может быть назначение штрафа, обязательных работ, в особо серьезных случаях предусмотрено лишение свободы.

К примеру, уклонение от уплаты налогов и сборов — одна из наиболее распространенных причин, из-за которой директору грозит уголовная ответственность. Чем существеннее будет сумма, которая не поступила в бюджет, тем серьезнее наказание для нарушителя. Таким случаям посвящено несколько статей раздела Уголовного Кодекса “Преступления в сфере хозяйственной деятельности”.

Ситуации, когда незаконно распродаются активы, что находятся в налоговом залоге, тоже грозят уголовным наказанием согласно Закону № 2181. Арестованные активы нельзя отчуждать и невыполнение этого требования может грозить ограничением свободы.

Нередко к уголовному наказанию приводят и другие ситуации, которые связаны с трудовыми отношениями в коллективе. Например, внеочередные премии определенным сотрудникам могут расцениваться, как злоупотребление служебным положением.

Еще чаще бывают ситуации, когда руководитель с помощью махинаций бухгалтерии незаконно удерживает часть зарплаты сотрудников в свою пользу — это может длиться годами, превращаясь в огромные суммы, за которые придется отвечать не только своим имуществом, но и свободой.

Какие факторы позволяют избежать уголовной ответственности

К уголовной ответственности привлечь человека удается только при наличии состава преступления:

  • Субъекта — того, кто совершил преступление;
  • Объекта — что именно совершил преступник;
  • Объективной стороны — как это сделал;
  • Субъективной стороны — почему преступник совершил противозаконное деяние.

Еще одним важным моментом для привлечения к уголовной ответственности во многих случаях становится предмет преступления. В отличие от объекта это реально существующая, материальная вещь. Предмет позволяет определить, как квалифицировать преступление. Например, при хищении прибыли или неуплате налогов важную роль играет количество этих денежных средств. Так определяется степень тяжести преступления.

Если хотя бы одного компонента из состава преступления нет, или его невозможно доказать, привлечь руководителя к уголовной ответственности не получится. Рассмотрим распространенную ситуацию, связанную с уплатой налогов:

  • После плановой проверки на предприятии налог на прибыль был доначислен. Руководство предприятия не было согласно с той суммой, которая назначена, и занялось обжалованием решения.
  • Во время обжалования налоговая милиция возбуждает дело об уклонении от уплаты налогов.

В такой ситуации привлечение руководства к уголовной ответственности незаконно. В период обжалования налоговые требования нельзя направлять, так как сумма обязательств согласовывается. Это означает, что состава преступления нет, поэтому можно подать в суд жалобу насчет отмены постановления.

Большинство претензий к директору предприятия возникают после проверок контролирующими органами. Чтобы избежать конфликтных и проблемных ситуаций в этой сфере, необходимо организовать систему налогового планирования. Директору важно позаботиться о грамотном распределении полномочий между сотрудниками, которые отвечают за финансы. Для этого нужно зафиксировать документально ответственность и обязанности бухгалтера или финансового директора — на случай кризисных ситуаций.

Именно объем должностных обязанностей и определит ответственность этих лиц, а также позволит избежать ненужных руководителю неприятностей.

Яркий пример — распространенная ситуация, когда директор вовремя не распределил полномочия и возложил обязанности по учету на себя. Поэтому он станет субъектом финансового нарушения в организации. При этом директор и главный бухгалтер могут перекладывать ответственность друг на друга, однако в большинстве случаев “по полной” ответит руководитель. Если бухгалтер не привлекался раньше за такие преступления, его могут освободить от уголовной ответственности с условием, что он погасит всю сумму пеней и недоимки, выплатит штраф.

Вывод

Ключевой момент, который позволит избежать уголовной ответственности — мониторинг финансовых показателей компании. Директор может выполнять это самостоятельно или доверить полномочия другому лицу, однако в проблемной ситуации за ущерб и убытки отвечать будет именно руководитель. Поэтому важно заблаговременно заручиться помощью специализированного юриста. Александр Строкань имеет широкий опыт в вопросах защиты прав сотрудников компании.

Читать еще:  Что значит долевое участие при покупке квартиры

Ответственность за неуплату налогов юридическими лицами

Юридические лица уклоняются от уплаты налогов не реже, чем физические. В связи с этим в ст.199 УК РФ законодатель предусмотрел уголовную ответственность за неуплату налогов для организаций.

Субъектом данного преступления выступает директор, руководитель, главный бухгалтер, сотрудники временно их заменяющие на момент совершения преступления, а также иные лица, работающие в организации, которые внесли заведомо ложные сведения в налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Согласно ч.1 ст.199 УК РФ за уклонение от уплаты обязательных налогов и сборов, а также за подачу заведомо ложных сведений о полученных доходах, совершенное в крупном размере предусмотрена ответственность в виде:

  1. штрафа;
  2. ареста до 6 месяцев;
  3. принудительных работ до 2 лет;
  4. лишения свободы до двух лет.

Если указанное преступление совершено группой лиц, либо в особо крупном размере, то преступникам грозит более строгое наказание: штрафная санкция в размере от 200 до 500 тысяч рублей, принудительные работы на срок до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет.

К виновному в качестве дополнительного наказания по ст.199 УК РФ может быть применено такое наказание, как: лишение права заниматься определенной деятельностью или занимать конкретную должность на срок до 3 лет.

  1. Крупный размер – более 2 миллионов рублей за период до 3 лет при условии, что сумма неуплаченных налогов превышает подлежащую уплаты более, чем на 10%, либо больше 6 миллионов рублей.
  2. Особо крупный размер – более 10 миллионов в пределах 3 лет при условии, что сумма превышает подлежащую уплате на 20%, либо её размер составляет более 30 миллионов рублей.

Для того, чтобы избежать проблем с налоговыми органами, рекомендуем Вам обращаться в соответствующие коммерческие организации, где работают квалифицированные юристы, бухгалтера, аудиторы.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Какие есть санкции за уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты в бюджет РФ налогов может быть признано уголовным преступлением. Не заполнив и не передав вовремя в ФНС декларацию, ответственное лицо фирмы подвергает себя риску быть оштрафованным или даже арестованным. Как правило, данным лицом выступает директор фирмы или главный бухгалтер предприятия. Именно в их компетенции — поддержание законности хозяйственной деятельности организации.

Кроме того, к ответственности могут быть привлечены лица, фактически участвующие в управлении бизнесом или же влияющие на решения, которые принимаются директором либо бухгалтером. В судебной практике есть прецеденты, по которым за правовые последствия уклонения предприятия от уплаты налога отвечали не директор и бухгалтер, занимающие соответствующие должности де-юре, а другие люди, управляющие фирмой де-факто. То есть — устанавливался факт назначения необходимыми полномочиями подставных лиц.

Не исключено привлечение к ответственности и рядовых сотрудников фирмы, работающих с налоговыми и бухгалтерскими документами — если будет доказано, что именно они способствовали формированию некорректной налоговой отчетности.

Если говорить о санкциях за уклонение от уплаты в бюджет налогов (по критерию непредоставленной или умышленно искаженной декларации), то они могут быть представлены:

1. В случае, если фирма уклонилась от налога в особо крупном размере:

  • штрафом в величине от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или годового дохода виновного лица;
  • принудительными работами в течение 2 лет;
  • арестом на период до 6 месяцев;
  • лишением свободы на период до 2 лет.

Кроме того, в предусмотренных законом случаях виновному лицу запрещают заниматься коммерческой деятельностью.

Санкции могут быть ужесточены, если выяснится, что уклонение от налогов инициировано лицами по предварительному сговору.

2. В иных случаях — штрафом в величине 5% суммы планового платежа по налоговой декларации за каждый месяц, начиная с месяца планового предоставления соответствующего отчетного документа.

Минимальный штраф в данном случае составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы планового налога по декларации.

Читать еще:  Как правильно обменять квартиру

Если фирма скрыла имеющиеся ресурсы для погашения долгов при банкротстве, то на ответственных лиц могут быть наложены санкции в виде:

  • штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или зарплаты за 18-36 месяцев;
  • принудительных работ на период до 5 лет;
  • лишения свободы на период до 5 лет.

Также виновному лицу могут запретить в течение установленного срока заниматься коммерческой деятельностью.

Ответственность при уклонении от неуплаты налогов — персональная. Рассмотренные нами санкции налагаются не на фирму в целом, а на конкретных сотрудников компании.

Кому грозит ответственность

Перечень субъектов, в отношении которых допускается применять налоговые санкции, приведен в статье 107 НК РФ. Таковыми норма признает не только организации, но и физлиц с шестнадцати лет. Аналогичная возрастная планка установлена для привлечения к административной ответственности.

Порядок возбуждения дел по правилам КоАП РФ регламентирован ст. ст. 2.3, 2.4 и 2.10. Нарушителями, с точки зрения административного права, могут становиться иностранные и российские организации, предприниматели, рядовые граждане, мигранты. Наказание грозит также должностным лицам. К этой категории относят специалистов, на которых возложены какие-либо служебные обязанности (директоров, главных или единственных бухгалтеров, прочих сотрудников).

А вот к уголовной ответственности привлечь можно только физлиц. Статьи 19–20 УК РФ определяют условия присвоения статуса фигуранта дела. Наказание за налоговые преступления грозят вменяемым, дееспособным людям. Условие о достижении совершеннолетия не применяется. Виновнику должно быть не менее 16 лет. Более того, к уголовной ответственности нередко привлекают по несколько лиц сразу. Учредителей, топ-менеджеров, бухгалтеров, юристов и прочих специалистов могут обвинять в сговоре, направленном на неуплату налогов.

Уголовная ответственность

УК предусматривает ответственность руководителя в случаях, когда он совершает экономические преступления или нарушает права других граждан. Причем наказанием, в зависимости от тяжести правонарушения, может быть не только штраф, но и лишение свободы. Привлечь директора могут за следующие противоправные действия либо бездействие:

  • За неуплату налогов и взносов. Совершается в виде непредставления документов налоговой отчетности или искажения в них сведений, необходимых для исчисления суммы выплаты. В соответствии со ст. 199 УК в этом случае должностному лицу грозит штраф до 500 тыс. рублей или до 5 лет принудительных работ с, или до 6 лет лишения свободы. Одновременно с двумя последними взысканиями к виновному могут применить лишение права занимать руководящую должность в течение 3 лет.
  • За неисполнение обязанностей налогового агента, т.е. неперечисление НДФЛ и взносов за своих работников. В данном случае главным условием привлечения к ответственности должна быть личная заинтересованность руководителя, т.е. стремление извлечь выгоду. На основании ст. 199.1 УК директору за данное правонарушение могут назначить штраф до 300 тыс. рублей или до 2 лет принудительных работ либо заключения с одновременным ограничением права занимать руководящие посты в течение 3 лет или без него.

Если преступления по ст. 199 и 199.1 УК совершены в особо крупном размере штраф увеличивается до 500 тыс. рублей, срок принудительных работ до 5 лет, а лишения свободы – до 6 лет.

  • За сокрытие денежных средств при взыскании недоимки по налогам, сборам и взносам. Это может быть совершение мнимых или фиктивных сделок, открытие подставных фирм, незаконное обналичивание различных сумм и т.д. Согласно ст. 199.2 УК штраф для руководителя организации составит до 500 тыс. рублей, а при особо крупном размере ущерба – до 2 млн. рублей. В зависимости от тяжести преступления виновному вместо штрафа могут назначить до 3 лет заключения с лишением права быть руководителем или без него.
  • За невыплату заработной платы более 2 месяцев с директора могут взыскать до 500 тыс. рублей или назначить до 3 лет принудительных работ либо заключения на основании ст. 145.1 УК. Так же возможно ограничение права быть руководителем в течение 3 лет. Для привлечения к ответственности необходимо доказать личную корыстную заинтересованность директора в удержании денежных средств.
  • За отказ принять на работу или увольнение беременной женщины без уважительной причины, либо женщины, имеющей ребенка не старше 3 лет, руководитель организации заплатит штраф до 200 тыс. рублей или будет приговорен к обязательным работам.

Срок исковой давности во всех случаях составляет 3 года с момента совершения преступления.

Таким образом, должность руководителя предприятия предполагает не только организацию его деятельности и управление бизнес-процессами, но и повышенный уровень ответственности в рамках гражданского законодательства. Однако для того, чтобы привлечь первое лицо компании к ответственности, необходимо доказать его вину.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector