Admmokrassovet.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как оплачивать патент

Как оплачивать патент

3 МИН

Кому выгоден патент

Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым видом бизнеса. Вести учёт по патентной системе налогообложения (ПСН) очень просто, отчётность не нужна, а патент всегда стоит одинаково независимо от реальных доходов. Правда, патент доступен ИП не для всех видов деятельности и только тем, чья сумма дохода с начала года не превышает 60 млн рублей и у кого в штате — не более 15 человек. Как понять, что патент нужен именно вам?

Вы рассчитываете много заработать

Патент рассчитан исходя из ставки 6% налога на ожидаемую выручку ИП в течение года. Если вы заработаете больше, доплачивать налог не придётся. Чем больше ваша реальная выручка превысит среднюю сумму, тем больше вы сэкономите на налогах. Чтобы определить минимальную сумму выручки, после которой вам выгоден патент, рассчитайте стоимость патента (на сайте налоговой https://patent.nalog.ru/info/) и убедитесь, что он не выше 6% от вашей выручки. Не забудьте про страховые взносы — на ПСН их нужно уплачивать в полном объёме в дополнение к оплате самого патента.

У вас есть сотрудники

Патент позволяет ИП платить 20% страховых взносов за своих сотрудников вместо 30%. Но только если вы не занимаетесь розничной торговлей, общепитом или арендой недвижимости.

Вы платите торговый сбор

Если вы занимаетесь розничной торговлей, хорошие новости: на патенте торговый сбор можно не платить. Правда, сам патент на торговлю обычно стоит недёшево. Например, в Москве на одну розничную точку площадью менее 50 м2 он обойдётся в сумму 162 000 рублей в год.

У вас сезонный бизнес

В отличие от УСН, на патент можно перейти в любой момент в течение года и приобрести его на любой срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно для сезонного бизнеса: можно максимизировать доход в горячий сезон.

Вы впервые зарегистрировали ИП в социальной или научной сфере

Тогда есть шанс попасть под налоговые каникулы, которые устанавливает региональный закон, и два года не платить налог. На УСН использовать каникулы тоже можно, но на патенте удобнее — не надо ни платить налог, ни отчитываться. Главное, не забыть про страховые взносы — от них налоговые каникулы не освобождают.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Как перейти

Для перехода на этот режим потребуется подать заявление на патент на 2020 год или на несколько месяцев в налоговую инспекцию по месту регистрации. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Скачать заявление можно в конце статьи.

В бланке необходимо в обязательном порядке указать все данные, предусмотренные в нем, точно и без ошибок:

  • паспортные данные в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
  • адрес;
  • ОГРНИП и ИНН;
  • телефон;
  • дата начала осуществления деятельности и срок, на который приобретается документ (период не может быть больше 12 месяцев и должен находиться только в пределах календарного года, и надо учесть, что продлить его нельзя).

На второй странице заявления указывается следующая информация:

  • наименование вида деятельности, которым планирует заняться индивидуальный предприниматель и его код по законодательно утвержденному классификатору (он регулярно меняется, актуальную версию можно скачать на сайте ФНС);
  • среднесписочное количество задействованных трудящихся, наемных работников (если они наняты). Общее количество их не может превышать 15 человек по всем видам деятельности;
  • сведения о наличии права на применение пониженной, льготной ставки.

Также может потребоваться заполнение третьей и пятой страниц в отношении объекта осуществления предпринимательства для некоторых конкретных его видов (розничная торговля, оказание услуг общественного питания, сдача в аренду недвижимости). Четвертая содержит сведения об используемых транспортных средствах в соответствующих видах деятельности.

Коды бюджетной классификации на патент в 2020 — 2021 годах

При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. КБК для уплаты патента, как и общий перечень КБК, утверждает Минфин. Обратите внимание, что с 01 января 2021 года КБК регулирует приказ Минфина от 08.06.2020 №99н.

Читать еще:  Документы для оформления пенсии по старости

Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к К+.

Конкретное значение КБК определяется масштабом региона осуществления деятельности:

КБК патент 2020 — 2021 для платежей в бюджет

КБК

Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04010 02 1000 110

Городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1000 110

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04050 02 1000 110

КБК указывается в поле 104 платежного поручения.

О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.

Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».

Образец платежного поручения на уплату патента:

ВАЖНО! Переход на ПСН не освобождает ИП от уплаты взносов по обязательному страхованию (за работников и за себя), а также НДФЛ за работников. При этом уплату НДФЛ, обычных страховых взносов, уплачиваемых в бюджет, и «несчастных» взносов, перечисляемых в соцстрах, нужно производить по отдельным КБК, установленным для соответствующих платежей.

Можно ли не оплачивать патент в период простоя

Налоговая база при ПСН — это потенциально возможный годовой доход. В каждом регионе его сумма установлена региональным законом и зависит от вида деятельности.

Патент можно приобрести не только на год, но и на более короткий срок внутри года, вплоть до одного месяца.

Если деятельность прекращена до окончания срока патента, от патента можно отказаться и пересчитать плату с учетом фактического использования. Для этого нужно в течение 10 календарных дней после остановки работы подать в налоговую инспекцию заявление по форме 26.5-4. Например, если магазин был закрыт с 1 апреля, то предприниматель должен сообщить налоговикам об отказе от патента до 10 апреля (п.8 ст. 346.45 НК РФ).

Но весь апрель Указом Президента РФ № 239 объявлен нерабочим. Поэтому, теоретически сроки подачи всех документов в апреле переносятся на первый рабочий день после майских праздников, то есть на 6 мая.

Фактически же работа во многих отраслях продолжается, как в соответствии с Указом № 239, так и по решениям региональных властей. Поэтому, если бизнесмен решил отказаться от патента, то лучше не затягивать, а уведомить налоговиков как можно быстрее. Хотя инспекторы в апреле и не ведут прием, но документ можно опустить в специальный бокс в здании ИФНС, выслать по почте или переслать через интернет.

При досрочном отказе оплату за патент можно будет пересчитать исходя из фактического количества дней использования (ст. 346.51 НК РФ).

Пример. ИП Петрова А.В. открыла парикмахерскую и получила патент на 6 месяцев — с января по июнь 2020 года включительно. Потенциально возможный годовой доход для парикмахерских услуг в ее регионе — 600 000 рублей, налоговая ставка — 6%. Стоимость патента на полугодие равна: П1 = 600 000 руб. / 366 дней х 182 дня х 6% = 17 901,64 руб. В связи с ограничениями Петрова решила прекратить деятельность с 31 марта и отказаться от патента. Поэтому сумма налога существенно уменьшится: П2 = 600 000 руб. / 366 дней х 91 день х 6% = 8 950,82 руб.

Но если ИП откажется от патента, то он не сможет возобновить работу на ПСН сразу после снятия ограничений. Такой предприниматель сможет вновь получить патент на этот же вид деятельности не ранее начала следующего года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Отказывать от патента целесообразно только тем, кто решил сменить вид деятельности или полностью приостановить работу до конца года, вне зависимости от развития ситуации.

Те, кому сложно оплатить патент во время простоя, могут перенести на 4 месяца платеж, приходящийся на 2 квартал (постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Но для этого должны выполняться определенные условия. Подробнее — в следующем разделе.

Платим за патент на срок от 7 месяцев

Если вы решились приобрести патент на более длительный срок, а именно от 7 месяцев и до 12, то здесь условия по оплате немного отличаются.

Перевод средств в пользу налога на ПСН осуществляется двумя частями:

  • Одну треть от рассчитанного налога потребуется внести в первые три месяца работы (и неважно – есть у вас прибыль или нет);
  • Оставшиеся две трети от платежа необходимо перевести в любой день не позднее даты окончания патента.

Несмотря на разделение суммы платежа по двум частям, условия вполне лояльные. Если вы ведёте бизнес грамотно и знаете на что идете (а значит, заранее рассчитали возможные доходы или убытки), то оплата патента не станет для вас обременительной.

Читать еще:  Как получить визу в сша самостоятельно в москве

При вводе ПСН таких условий не было. В 2013 году предприниматели вносили 1/3 налога в первые 25 дней после покупки патента, а оставшуюся – за месяц до его завершения. Сегодня же подход к оплате упрощён, и государство к этому не так требовательно относится.

Есть одно важное условие: если вы по каким-то причинам задерживаете платёж и вносите средства в последнюю дату действия ПСН, обратите внимание на день календаря. Если на дворе выходной или праздничный – с оплатой вы опоздали. Вносить средства нужно в последний рабочий день перед завершением патента, и если дата окончания приходится на выходной, то перевести средства вы обязаны в предыдущий день.

Плати налоги: как работать на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) — спецрежим, набирающий популярность среди предпринимателей. Разбираемся, в чём его плюсы, минусы и особенности, и когда его не только можно, но и нужно использовать.

Патентная система налогообложения действует только для ИП, но не для всех.

Оформить патент могут только индивидуальные предприниматели: для юрлиц, даже если они подходят под установленные законом ограничения, эта дорога закрыта. Основное требование: под патент попадает 63 вида деятельности ИП, указанных в п.2 ст. 346.43 НК РФ . Если обобщить, то в основном это бытовые услуги — от работы фотоателье до пошива и ремонта одежды и обуви, услуг общепита и других, а также некоторые виды производства.

Список остальных требований к ИП для применения патента небольшой:

до 15 наёмных работников за налоговый период по всем видам деятельности (даже по тем, которые не подходят под патент и облагаются в соответствии с другими режимами);

ИП не работает по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Нюанс: при регистрации патента официального ограничения по сумме дохода нет, но если в процессе использования ПСН доход ИП по всем видам деятельности, включая патентную, превысит 60 млн рублей в год — патент аннулируют. Так что при подаче заявления на патент предприниматель, чьи доходы превышают этот лимит, скорее всего, получит отказ.

Патент заменяет три вида налогов на один, который не зависит от дохода предпринимателя.

Предприниматели, работающие на патенте, освобождаются от уплаты:

НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

НДС, за исключением импорта товаров и некоторых других операций, указанных в ст. 174.1 НК РФ ;

Налога на имущество, если оно используется для предпринимательской деятельности.

Нюанс: освобождаемые от налогов имущество и доходы должны относиться к видам деятельности, на которые оформлен патент. Т.е. если кроме предоставления каких-то услуг в рамках патента вы ведёте другую деятельность, по ней придётся платить налоги отдельно — и соответственно отдельно вести учёт.

Вместо этих трёх налогов предприниматель платит один, который исчисляется на основании потенциального дохода, прописанного в Налоговом кодексе. Реальный размер дохода на размер налога не влияет.

Переход на патентную систему почти молниеносный, но процедуру подачи заявления придётся проходить ежегодно.

Перейти на патентную систему можно как с основного режима, так и с любого спецрежима и при создании нового ИП. Всё, что нужно — не позднее, чем за десять дней до желаемого перехода подать заявление установленной формы в налоговую. Сделать это можно в том числе и в электронной форме . В течение 5 дней вам обязаны дать ответ — одобрение или отказ.

Нюанс: обращаться с заявлением нужно в налоговую по месту осуществления деятельности, потому что зона действия патента ограничена — иногда рамками региона, а иногда и муниципального образования. Уточнить это можно в соответствующем законе нужного субъекта РФ или в налоговой.

Отказать могут в том случае, если у вас раньше уже были недоимки по налогам на таком режиме, или если вы указали не подходящий вид деятельности или срок — ИП может оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев, но не более.

Если заявление одобрили, вам должны выдать соответствующий документ — патент. В нём указываются все данные ИП, срок действия патента, и указание его зоны действия — города, муниципального образования, субъекта и т.д.

Нюанс: если раньше у ИП уже был патент, но по какой-то причине его аннулировали — можно снова оформить патентную систему налогообложения по тому же виду деятельности, но не раньше, чем с начала следующего календарного года.

Ставки и облагаемый потенциальный доход зависят от субъекта РФ, но в законе прописаны максимальные значения.

Принцип действия патента прост: предприниматель платит один налог по единой ставке от налоговой базы, которую для его вида деятельности устанавливает местная власть.

Общероссийская ставка налога — 6%. Для вновь созданных ИП субъекты РФ могут снижать ставку вплоть до нуля, но только на два года — это называется «налоговые каникулы», которые действуют до 2020 года.

Читать еще:  Правила внесени изменений в соглашение об алиментах

Налоговую базу тоже устанавливает региональный закон: она будет зависеть от вида деятельности, численности работников, территории и количества транспортных средств (или других объектов, с которыми связана деятельность ИП).

Нюанс: на общероссийском уровне задан максимальный размер потенциального дохода — 1 млн рублей, но на некоторые виды деятельности субъектам РФ разрешено повышать этот показатель в пять и даже в десять раз.

Единой базы с установленным потенциальным доходом по патенту в стране нет — нужно искать закон «О патентной системе налогообложения» в законах нужного субъекта РФ. Обычно они есть на сайте налоговой.

Бонус: если вам лень искать закон и установленный для вас потенциальный доход, можно довериться сайту налоговой — там есть калькулятор для расчёта стоимости патента , довольно удобный. Так можно сразу выяснить не только сумму, но и размеры платежей.

Формула расчёта простая:

Размер налога = налоговая база * 6%

Если патент не на год, а, например, на 8 месяцев, то формула корректируется:

Размер налога = (Налоговая база*8/12)*6%.

Пример расчёта. Допустим, у нас салон парикмахерских услуг в Омске, работающий на патенте. Как положено, это ИП, у которого три наёмных работника. Законом Омской области на этот вид деятельности при условии количества работников меньше 5 человек установлен потенциальный доход в 320 000 рублей. Патент оформлен на 8 месяцев. Тогда расчёт налога выглядит так:

Размер налога = (320 000 * 8/12)*6%= 12 800 (округляем до целого числа).

Налог нужно платить один или два раза в год в зависимости от срока патента.

С уплатой налога по патенту всё просто: если патент оформлен на срок до полугода, то к моменту окончания его действия предприниматель обязан заплатить всю сумму. Если патент оформлен на срок от 6 до 12 месяцев, выплат будет две:

в размере ⅓ от общей суммы — в срок до 90 дней со дня оформления патента;

в размере ⅔ от общей суммы — к моменту окончания действия патента.

Никакого особого учёта предприниматели на патенте не ведут — кроме книги учёта расходов и доходов, обязательной для всех ИП. Для ИП на патенте она имеет некоторые особенности, посмотреть на формат можно в этом Приказе Минфина . Кроме того, ИП на патенте не заполняют налоговые декларации.

Патент могут аннулировать до окончания срока действия. Заявление об утрате права на патент подаёт сам ИП.

Если во время действия патента численность работников ИП превысила допустимые 15 человек, или сумма общего дохода ИП по всем видам деятельности превысила 60 млн рублей, предприниматель должен уведомить об этом налоговую. В ИФНС он подаёт заявление об утрате права на патент установленной формы.

Нюанс: уведомить налоговую о том, что вы больше не можете использовать этот спецрежим, нужно в течение 10 дней с момента наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты. В противном случае налоговая узнает об этом — и выкатит штраф и пени за срок необоснованного использования патента.

Аналогично ИП должен уведомить налоговую, если он прекратил деятельность, на которую был оформлен патент.

В любом из этих случаев налоговая обязана снять ИП с учёта по патенту в течение пяти рабочих дней с момента получения заявления. Датой прекращения действия патента считается дата перехода на общий режим налогообложения (или на УСН ).

Плюсы патента — возможность сэкономить и минимум бюрократии. Но минусов тоже достаточно.

Патентная система наиболее удобна для тех, кто попадает под требования, и чей доход при этом выше установленного законом потенциального дохода. В каждом отдельном случае нужно учитывать другие факторы, вроде дополнительных видов деятельности — в общем, перед оформлением патента лучше просчитать все варианты.

Кроме того, многих прельщает простой расчёт налога и ещё более простая схема его уплаты с минимумом отчётности. Но, к сожалению, минусы у этого режима тоже есть.

Во-первых, сумму налога и даже налоговую базу нельзя уменьшить на размер страховых взносов, как в других спецрежимах. То есть нет никакой возможности сэкономить и сократить выплаты кроме увольнения сотрудников.

Во-вторых, ограничения по зоне действия патента осложняют работу ИП. То есть если предприниматель работает в двух регионах, ему понадобится два разных патента. Аналогично с видами деятельности — нельзя оформить один патент на несколько, придётся заморачиваться с каждым отдельно.

Ну и в-третьих, не каждому захочется ежегодно связываться с налоговой, чтобы переоформить патент — правда, эту систему неоднократно корректировали, и не исключено, что рано или поздно ФНС упростит и этот нюанс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector